财务核查实践及思考李太华.pptVIP

IP0财务核查实践与思考 技术总部 李太华 2015.8.25 IPO财务核查 财务核查意义 财务核查的政策、法规 财务核查程序及方法 财务核查各循款的主要内容 财务核查与质量复核思考 IPO财务核查 一、财务核查意义 1. 注册制改革需要 推进股票发行注册制改革需要，要求各市场主体归位尽职、提高信息披露质量。《新股发行体制改革意见》提出：在发审会前，中国证监会将对保荐机构、会计师事务所、律师事务所等相关中介机构的工作底稿及尽职履责情况进行抽查。 中间机构是否遵照本行业的业务标准和执业规范，对发行人的相关业务资料进行核查验证，确保所出具的相关专业文件真实、准确、完整、及时。 财务核查意义 新股发行以发行人信息披露为中心，中介机构对发行人信息披露的真实性、准确性、完整性进行把关，监管部门对发行人和中介机构的申请文件进行合规性审核，不判断企业盈利能力，在充分信息披露的基础上，由投资者自行判断企业价值和风险，自主做出投资决策。 财务核查意义 （2）常态化要求。中介机构即需要对申请文件的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。审核中发现涉嫌违法违规重大问题的，立即移交稽查部门介入调查。（发行监管与稽查执法的联动机制） （3）赔偿机制。保荐机构、会计师事务所等证券服务机构应当在公开募集及上市文件中公开承诺：因其为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏