销售内控制度.pdfVIP

批准栏 审核栏 编写栏 销售内控制度 一、 总则 1、 为了加强对本公司的销售各环节的内部控制， 根据 《中华人民共和国会计法》 和 《企 业内部控制基本规范》及相关具体规范，制定本制度。 2、 本制度所称销售是指本公司在销售过程中的接受客户订单、 核准客户信用、 签定销 售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。 3、 销售与收款业务的下列职责应当分离： ① 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； ② 销售合同的审批、签订与办理发货； ③ 销售货款的确认、回收与相关会计记录； ④ 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； ⑤ 销售业务经办与发票开具、管理； 二、 分工及授权 4、 分工： ① 销售部：销售客户的开拓、客户信用情况的调查、客户档案的建立与维护、销 售合同的签订、销售合同的执行、货款的催收和分析； ② 仓库：负责产品的保管、验收、发货； ③ 财务部：销售开票、会计记录； 5、 授权： ① 客户信用额度、销售订单（合同）的最终确定由总经理授权； ② 销售订单内的发货由销售部主管负责； ③ 会计记账由会计主管审核； 三、 销售客户及信用额度的确定 6、 本公司对客户的选择要求： ① 具有本产品经营资质的销售单位； ② 具有本公司产品使用资质的医疗单位或医疗管理单位； 7、 对客户档案建立的流程及要求： ① 新客户确认流程： 客户资质审查→新客户申请→总经理审核→信用评定→签订销售合同→代理 授权（代理商需要，医疗机构不需要）→建立客户档案 ② 销售部对新客户进行以下调查： 客户的营业执照、经营许可证、税务登记证 ③ 信用评定要求： 信用包括：账款回收期限、赊欠额度 业务提出申请→销售经理审核→总经理审批 新客户一般为现金交易，不给予信用； 信用逾期或超过信用额度的，不得发货。 ④ 客户档案的建立和维护： 客户档案的建立和维护由销售部负责， 至少每年对客户的信用情况重新进行一 次评估。 四、 销售与发货内部控制 8、 销售价格、折扣标准、收款政策根据董事会决策执行 ； 9、 流程： ① 流程：销售合同谈判→合同评审→签订合同→组织销售→组织发货 ② 销售合同谈判： 企业在销售合同订立前， 应当指定专门人员就销售价格、 信用 政策、 发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。 对谈判中涉及的重要事项， 应当有 完整的书面记录。 ③ 合同评审 : 本公司实行合同评审制度，由销售部组织，与质量部、生产部、财 务部等合同要素涉及的相关部门共同对合同中相关条款进行评审， 通过评审的合同由总 经理最终授权执行。 ④ 合同签订 : 经过评审的合同由销售部代表公司与客户签订。销售合同应当明确 与销售商品相联系的所有权和风险与报酬的转移时点。 销售合同要素：签订合同双方单位名称、地址、授权代表、销售产品名称、数 量、单价、交货期、交货地点、付款方式、付款期、违约责任、签字人、授权委托 书（非单位法人代表签字合同） ；