销售及应收帐款管理制度.pdfVIP

第五章 应收帐款管理办法 为了进一步规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系﹐ 对应收帐 款在销售的事前﹑事中﹑事后进行有效控制﹐特制定本管理办法。 第一部分 事前控制 一、 建立客户档案。 所有的赊销客户都必须是合法和正规注册的经营体制 。销售部门在签订合同 进行赊销放帐前，按下列程序办理和索取客户基本资料： 1、业务员填写“客户资信评估报告”（附表 1） 2、提供合作客户以下正式文件： a)营业执照或注册登记证明（含年审记录） b)国税(地税 )税务登记证 c)企业法定代表人的有效证明文件 d)一般纳税人资格证书 e)个体工商户及个人经营者提供经营者本人身份证复印件 以上资料经财务部验证后﹐留复印件（盖公司红章）存盘。 由于企业营业执照每年（ 1 月 1 日-4 月 30 日）进行工商年审﹐请业务员每 年 (5 月-6 月)向客户索取最新年审过的营业执照归档。 二、 进行信用评估和跟踪记录 1、完成“客户资信评估报告”： 业务员在申请客户信用额度和信用期限时应先对客户有一个直观的了 解。信用额度和信用期限的授予必须考虑该客户的信用﹐ 以往付款记录﹐ 交 易发生频率以及财力背景等等 ,业务员根据了解客户情况﹐出具对该客户的 《客户资信评估报告》﹐并完成审批程序。 2、确定信用额度和信用期限： 客户首次获得信用额度和信用期限﹐ 必须根据审批通过的 《客户资信评 估报告》 ﹐任何客户不可能自动拥有信用额度和信用帐期。 信用额度是在信用条件下﹐授予客户的赊销限额。信用额度的确立按客 户月销售平均额确定。每逢销售旺季可以申请临时额度作为临时应急处理。 信用额度﹐反映其资金能力和对客户所承担的机会成本及坏帐风险的承 受能力。因此﹐财务部及销售部门要及时做好客户信用额度的核算和控制﹐ 当应收帐款超过客户的信用额度时﹐ 业务员须填写 《超信用额度/信用期限审 批单》 （格式见附件 2 ）﹐经审批同意后﹐财务人员才能通知仓库发货﹐否则﹐ 停止发货。 信用期限是为客户规定的最长的付款时间界限。信用期限一定要在客户 合同或定单上明确记录。 3、 为确保应收帐款的收回﹐ 可使用一定的债权保障手段﹐ 对拥有信用额度 的客户建议提供担保和抵押等手续。 三、 签订客户销售合约 业务部对赊销业务应签定相关销售必须签定销售合同 。合同样本按公司标准 合同执行﹐ 签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对﹐ 合同的每一项内 容﹐都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依 据。 在销售合同中应明确的主要内容 包括：①明确交易条件﹐如：品名、规格、 数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；② 明确 双方的权利义务和违约责任；③确定合同期限；④ 签订时间和经办人签名加盖合 同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章） ；签定合 同的其它注意事项： 1、 销售合同的签订必须经过销售经理审核确认才可以盖章﹐ 销售合同一经 盖章确立不能再修改﹐ 如果合同条款发生变更﹐必