项目支出预算资金的安排使用情况审计方案.docxVIP

（一）项目支出预算资金审核工作的目标 依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析 等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金 情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核， 旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透 明度；促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金 使用效益；增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理 水平。 （二）项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据 1、《中华人民共和国预算法》； 2、《中华人民共和国预算法实施条例》； 3、《中华人民共和国注册会计师法》； 4、《北京市预算监督条例》； 5、《关于修订北京市市级项目支出预算管理办法的通知》 6、《中国注册会计师执业准则》； 7、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》； 8、其他相关法律、法规。 （三）项目支出预算资金审核工作的重点内容 1、项目申报是否符合政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划； 2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否 按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范， 绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采 购的有关要求填报； 3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是 否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等； 4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定； 5、项目支出预算资金评审的组织与管理、决算流程及决算金额的合理性。 （四）项目支出预算资金审核工作的实施策略 为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况， 确定审核策略为：主要证实法与较低的控制风险估计水平法相结合。 1、前期准备阶段： 1)编制工作方案，成立审核工作组。对招标方指定单位项目在进行事前调查 和了解基础上，编制项目支出预算资金审核工作方案和成立审核工作组。 2)通过与招标方的充分沟通，结合预算管理的相关规定文件要求，确定具体 审计方法。 3)前期资料准备和沟通。根据项目实际情况，结合本次项目项目支出预算资 金审核的内容和范围，拟定须项目单位须准备的资料清单，并提交项目单 位进行前期资料准备，同时通报有关审核工作程序要求配合的事项。 4)工作组人员的动员和培训。针对项目支出预算资金审核工作方案，对工作 组进行前期培训，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍审核工作的 目标、任务和要求。 2、开展项目支出预算资金审核工作阶段： 1)组织项目支出预算资金审核工作方案的实施，并对项目支出预算资金审核 工作组进行工作计划细化，包括人员分工、时间进度控制等。 2)通过听取介绍、查阅资料、审核会计电子信息、抽查凭证、盘查资产和向 有关部门、单位及人员调查等方法，获取充分适当合法有效的审计证据， 并做好审计记录和审计工作底稿； 3)按业务性质划分审计重点。根据审计对象的实际情况，确定自己的审计重 点及相应的审计策略，确保审计工作高质、高效完成。 4)我们将与招标方建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展： ①定期沟通制度：我们定期（具体按照招标方要求执行）将项目支出预算资 金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主 要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的 事项。 ②建立固定联系人制度：我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人 和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。 ③重大问题请示报告制度：工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与 有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题 报告的形式随时向招标方提交。 5)根据被审单位审计特点和实际情况，如必要时，邀请所外专家进行咨询。 6)严格执行本所制订的质量管理措施和进度控制措施，确保项目按时高质量 的完成。 3、分析总结阶段： 1）审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整理，完成必要的项 目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初 稿。 2）将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内 容或疑问进行充分的沟通。 3）按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提 出合理化建议。 （五）项目支出预算资金审核工作质量管理措施 1、挑选精兵强将组成工作组。我们将组织本所的专业经验丰富、责任心强人员 组成审计工作组，严格按照审核计划和程序开展工作，并随时与招标方汇报业 务开展进度，定期组织业务会议，接受招标方的业务监督。 2、按照本所审核工作的常规质量控制程序进行业务质量管理： 1）现场督导：由经验丰富的注册会计师