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财会人员管理办法 第一章  总则 第一条  目的：为适应公司实施企业集团化管理模式的需要；理顺集团财务 管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确财务人员的职责， 细化会计核算、强化财务管理；提高集团整体经济效益，促进集团长期稳健发展， 特制订本管理办法。 第二条 适用范围：本办法适用于集团本部及正常经营的各控股子公司。处 于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设 置独立财务部门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。 第三条 管理原则: （一） 集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集 团 协调有效地运营，实现集团整体利益最大化； （二） 专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和 管 理能力；财会机构的设置需精简、高效； （三） 内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业 务 活动能够自动地被其他作业人员查证核对； 不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与 会计； 2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、 审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记录； 约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全 面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评 估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据； 价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。 第四条 文件内容 第 1 页 共 19 页 非控股子公司财务部控股子公司财务部总 非控股子公司财务部 控股子公司财务部 总账核算 税务 销售核算 仓库核算 车间核算 开票统计 成本管理 采购核算 出纳 核算管理 税务筹划 财务管理 预算管理 内控制度审计 财务报表审计 投资管理 投资论证 集团总裁 财务副总裁 集团投资管理部 集团审计部 集团财务管理部 集团会计核算部 公司总经理 总则 机构设置及职责 （三）岗位设置及职责 （四）人员流动管理 （五）工作考核 （六）薪资管理 （七）附则 第二章  机构设置及职责 第五条 财会机构职能图 说明：1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置，具体岗位定编 时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等 第 2 页  共 19 页 情况从严确定，逐步到位。 2、以上图例：实线“ ”表示直接管理关系，虚线“ ”表示间接管理关系。 第六条 财会机构委派制 集团实行财会机构委派制，即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机 构，直属集团财务副总裁领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和 管理。 第七条 集团会计核算部职责 建立集团会计核算制度，规范会计核算； 建立集团会计报表制度，规范会计报表的报送； 审核集团内各单位报送的会计报表，编制集团合并或汇总会计报表； （四）办理集团公司总部日常财务工作及会计核算工作； 审核不设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目； 检查、监督集团内各单位的会计基础工作和会计核算工作； 拟订集团税务筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施； （八）审核集团内各单位纳税申报报表，检查、防范税务风险； （九）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。 第八条 集团财务管理部职责 建立集团财务管理制度及预算管理制度； 组织编制集团年度财务预算，审查、平衡集团内各单位的年度财务预 算； 指导、督促集团内各单位建立预算管理制度、推行预算管理； （四）检查、跟踪集团内各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议； （五）监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用； （六）集团内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务 意 见； 调查、协助调解集团子公司之间内部交易结算价格的争议； 负责集团财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议； 第 3 页  共 19 页 （九）根据集团发展需要，拟订财务战略规划和方案，对财务规划和制度的 执 行情况进行监督、分析和控制； （十）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。 第九条 集团审计部职责 负责建立集团内部控制制度和流程以及内部审计制度； 检查集团内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况； 检查集团内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性； 监督、检查集团内各单位内部控制制度是否健全、有效和执行情况； （五）鉴证集团内各单位财务状况、经营成果的真实性、准确性及完整性； （六）负责对集团内各单位主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作； （七）负责对有关参股单位和项目进行财务审计； （八）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。 第十条 集团投资管理部职责 建立集团对外投资管理制度；