企业全面预算的编制过程.docxVIP

##集团有限责任公司 第二章???????预算管理 第二节???????预算的编制 索引号?预算管理?0012 主题 预算的编制 版本号 1 生效日期 2002/4/3 1 修改日期 编制单位 核准者 作废日期 作废执行人 预算的编制 1 范围 公司的全面预算的编制过程。 2 控制目标 2.1?确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和 部门经营业绩的依据 2.2?详细分析使各部门的预算符合实际情况，对下年度预算同本年实际有较大差距的要 进行调查分析 2.2?确保预算的可操作性，使整套预算通过全体员工的共同努力可以实现 2.2?预算制定完成后，在通常情况下实际与预算之间不会产生太大差异 2.2?明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之 间达到链式流转，降低财务决策风险 3 主要控制点 3.1?各主管副总?10?月?29?日前审批审核各部门业务和费用预算的合理性 3.2?会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经 理做相应的调整或附详细制定依据 2－12－1－1 神马集团有限责任公司 第二章 预算管理 索引号?预算管理?002 第二节 预算的编制 3.3?各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核?11?月?15?日前财务主管审核预算 表格与本年度同期的差异，决定是否要各部门总经理做相应