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税务会计 （教学大纲） 会计电算化教研室 辽宁商贸职业学院 《税务会计》课程教学大纲 适用专业：会计电算化 编制单位：会计电算化教研室 一．课程的性质、任务 税务会计课程是会计电算化专业的专业必修课，是随着市场经济的建 立和发展而逐渐从财务会计中分离出来的一门专业会计，有着与财务会计 课程同等重要的地位，也是一门实用性、技术性很强的学科，它是以纳税 人为会计主体，以货币为主要量度，依据税收法规，运用会计基本理论与 方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算、监督与筹划，旨在 不违反税法前提下，及时、足额、经济地纳税金，并为税务征管机关提供 纳税信息的一门专业会计。税务会计执行税收法规和财会法规，当二者冲 突时，以税收法规为准。 通过本课程的学习，要使学生了解税务会计在企业管理工作中的地位、 作用及承担的任务，了解企业税务会计工作的内容以及核算、监督的基本 理论和基础知识，熟练掌握企业税务会计的基本核算方法和各项业务操作 技能。 税务会计大纲是按专业教学计划、《企业会计准则》和《税收法规》 的要求编写的，由于是新兴学科，其制度与体系尚不完善，部分理论尚在 探讨中，故要与时俱进，适时修订，使税务会计教学能够适应经济发展的 需要。 二．相关课程的衔接、关系 由于税务会计是从财务会计中分离出来的，故需界定税务会计与财务 会计的外延，应将财务会计的全部涉税内容都划归税务会计，但为了保持 知识体系的完整，也不能绝对化，财务会计中无法分割出来的涉税内容， 可在财务会计中简略介绍，税务会计中再详细介绍，另外税务会计至少需 要以掌握基础会计知识为基础，最好具备财务会计基础。 三．学时安排 1 税务会计总学时为 72 学时，其中理论教学时数 60 学时，实践环节教 学时数 12 学时。 四．教学目的 税务会计课程是一门新兴的、应用性和技术很强的学科，在打好理论 基础并与实践紧密结合的同时，侧重技能、技巧训练和实践环节的教学， 以培养学生实际操作能力为主，侧重培养学生分析问题解决问题能力。理 论教学应以够用且有一定发展能力为限，主要是为实践与发展打理论基础。 通过本门课程的学习，应使学生达到能独立进行纳税申报、税务会计处理 以及税务筹划等目的，以适应税务会计核算岗位的需要。 五．理论教学大纲内容与要求 （一）税务会计基本理论（2 学时） ．了解税务会计的含义 ．熟悉税务会计与财务会计的区别 ．了解税务会计职能 ．熟悉税务会计核算凭证 （二）增值税的核算（26 学时） ．熟悉增值税的含义和特点 ．熟悉增值税专用发票的管理和使用 ．了解一般纳税人与小规模纳税人的划分标准 ．掌握一般纳税人的增值税计算与申报 ．掌握小规模纳税人的增值税计算与申报 ．掌握纳税人进口货物的增值税的计算与申报 ．掌握纳税人出口退税的计算与申报 ．掌握一般纳税人增值税的账务处理 ．掌握小规模纳税人增值税的账务处理 ．掌握增值税会计报表的编制。 （三）消费税的核算（6 学时） ．熟悉消费税的含义与特点 ．掌握消费税的计算与申报 2 3．掌握消费税的账务处理 （四）营业税的核算（4 学时） ．熟悉营业税的含义及征收范围 ．掌握营业税的计算与申报 ．掌握工业企业涉及营业税的账务处理 ．了解其他行业营业税的账务处理。 （五）所得税的核算（14 学时） ．熟悉企业所得税的含义 ．掌握企业所得税的计算与申报 ．重点掌握企业所得税的账务处理 ．熟悉企业所得税的缴纳、抵扣、减免的核算 ．掌握代扣代缴个人所得税的计算及账务处理。 （六）资源税（2 学时） ．了解资源税的含义与种类 ．熟悉耕地占用税的计算与纳税申报 ．熟悉耕地占用税的账务处理 ．掌握城镇土地使用税的计算与纳税申报 ．掌握城镇土地使用税的账务处理 （七）财产税（2 学时） ．掌握房产税的计算与纳税申报 ．掌握房产税的账务处理 ．掌握车船使用税的计算与纳税申报 ．掌握车船使用税的账务处理 ．掌握契税的计算与纳税申报 ．掌握契税的账务处理 （八）行为目的税（4 学时） ．掌握印花税的计算与纳税申报 ．掌握印花税的账务处理 ．掌握城市维护建设税（教育费附加）的计算与申报 4．掌握城市维护建设税账务处理 3 ．熟悉土地增值税的计算与纳税申报 ．掌握土地增值税的账务处理 六．理论教学考核方法 ． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作 做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。 ． 考核方式：考试 ． 成绩评定：平时考核 20%，期末考核 80%。平时考核应参考学习 态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。 七．技能教学大纲内容 （一）增值税的核算（5 学时） ．一般纳税人增值税的计算与纳税申报 ．一般纳税人增值税的账务处理 ．一般纳税人应交增值税明细表的编制 ．一般纳税人增值税出口退税的计算 ．一