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康泽明胶有限公司会计稽核制度????第一条?为加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性根据会计法第三十七条规定，结合本公司实际，制定本制度。????第二条?财务部设置专职总稽核岗位和兼职稽核岗位，负责会计工作的稽核工作。稽核人员依据本制度开展工作，稽核后的各类凭证、账表要加盖稽核人员印章，并对所有因主观因素造成的未及时稽核发现的会计工作质量问题承担责任。????第三条?会计稽核工作采取日常稽核与定期稽核、专职稽核与兼职稽核相结合的方法，以制度为准绳，以事实为依据，客观公正地开展稽核工作。????第四条?所有资金支出，必须经过稽核人员稽核后，出纳人员才能付款；所有会计凭证，必须经稽核人员的稽核后，会计人员才能据以记账，财务会计报告必须经稽核人员的稽核后才能对外提供和报送。????第五条?本制度适用于公司财务部及所属财务机构。????第六条?财务预算编制重点稽核如下内容：????1、财务预算是否按时编制，内容是否齐全；????2、财务预算的编制方法是否科学得当；????3、编制的财务预算是否符合公司经营目标；????4、年度预算、月度预算之间，各项预算之间是否相互衔接，收支是否平衡，有无自相矛盾的地方；????5、各项预算指标的确定是否切实可行，有无弄虚作假、敷衍了事的现象；????6、财务预算的编制程序、审批程序是否合法有效，年度预算是否通过股东大会的审议批准。????第七条?财务预算执行重点稽核如下内容：????1、财务预算是否得到了严格的执行，有无预算外支出现象，是否存在着预算与实际脱节的现象；????2、各项收的确认是否符合会计制度的规定，是否符合权责发生制原则；????3、各项收入的形成确认是否真实、合法、记录是否完整；????4、各项收入、投资收益是否按规定全部入账，在会计报表上反应是否真实、恰当，有无截留、隐藏、转移收入、设置账外账和小金库的问题；????5、各项成本费用支出是否真实、合法、合规，呆坏账是否按规定进行了处理；????6、各项成本费用开支是否得到有效控制，有无违反财务法规和会计制度的现象；????7、预算外开支是否履行，有关批准手续是否齐全；????8、有无不按规定提取有关费用和基金的问题；????9、各预算收支是否与预处算相一致，造成的差异的原因是否合理。????第八条??财务预算考核重点稽核如下内容：????1、财务预算的考核结果是否真实可靠，预算执行部门是否存有异议；????2、财务预算执行与标准是否有较大差异，原因何在；????3、预算考核结果是否真正与奖惩方案挂钩，有无背离原奖惩方案的现象。????第九条?审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济业务是否合法，是否符合财经纪律和财会制度，是否符合财务预算及合同协议的规定，有无弄虚作假和重复列支等违法问题的发生。????第十条??审查凭证的真实性。原始凭证是否伪造，反映的经济内容是否真实，单位名称是否正确，有无伪造、涂改、大小写及上下联之间数额不符等情况。????第十一条??审查凭证的完备性。原始凭证的手续是否完备，经办人、部门负责人、公司领导等是否签章；财产物资是否有验收入库手续；款项收付凭证是否加盖收讫或付讫章，以及出纳员印章。????第十二条??稽核人员必须依据国家有关法规及公司财会制度的有关规定对原始凭证进行严格稽核，对业务不合法、内容不真实、项目不完整、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。若发现违法行为或怀疑有问题的事项应及时向领导汇报。????第十三条??审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否符合记账规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制记账凭证，有无凭证大汇总的现象。????第十四条??审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。????第十五条??审查凭证的核算内容、金额、与所附原始凭证反映的经济内容、金额是否相符，有无弄虚作假现象。????第十六条??审查记账凭证的制作人员、稽核人员、记账人员、主管人员印章是否齐全。????第十七条??稽核中发现会计分录错误、内容不完整、项目填写不齐全的记账凭证，稽核人员应通知凭证制作人员重新填制记账凭证。????第十八条??审查报表内项目之间、表表之间、本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。????第十九条??审查报表有无漏项、漏数、漏行、错行以及数字错误和账务处理不当等问题。????第二十条??审查报表中的资金、成本、利润等项目计算是否正确，计算口径是否保持一致性，并符合上级规定的要求。????第二十一条??审查会计报表附注是否对会计报表的编制基础、编制依据、编