西南大学18年春0152新税制考题及答案.docxVIP

　　(4)建筑安装工程承包合同。 西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别：网教  专业：会计学、工商管理、旅游管理 2018 年 6 月 　　(5)财产租赁合同。 (6)货物运输合同。 课程名称【编号】：新税制【0152】 A 卷 大作业 一、简述题（每小题 10 分，共 20 分） 1．简述个人所得税的征税范围  满分：100 分 　　(7)财产保险合同。 　　(8)借款合同。 　　(9)加工承揽合同。 答：个人所得税对个人的如下所得征收：工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所 得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用 费所得、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得 共 11 类所得其适用税率为：工资薪金所得适用级超额累进税率；个体工商户的生产、经 营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得适用 5 级超额累进税率（其他所得适 用 20%的比例税率。 2．简述印花税的征税范围 答：1、经济合同 　　税目税率表中列举了 10 大类合同。它们是： 　　(1)购销合同。 　　(2)仓储保管合同。 　　(3)建设工程勘察设计合同。  　　(10)技术合同。 　　2、产权转移书据 　　产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是 在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让 人之间所订立的民事法律文书。 　　3、营业账簿 　　按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类， 以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。 　　(1)资金账簿。 　　(2)其他营业账簿。 - 1 - 　　总之印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印 花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金 额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。 二、业务计算题（共 80 分）（以下五小题，由学生任选四小题作答） 1.（20 分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付 专家 22000 元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。 要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？ 答：应代扣代缴的 个 人 所 得 税=22000*（1-20%）*20%=3520 元。（产品设计按 劳 务 报 酬项目征 收个人所得税） 2．（20 分）某广告公司属增值税一般纳税人，2018 年 5 月提供广告服务，取得含税 收入 80 万元；销售使用过的 8 年的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元。 要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？ 3．（20 分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要 材料不含税成本 8938 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费 3042 元。球具厂没有同 类球具的销售价格，消费税税率 10%。 要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？ 答：代收代缴的消费税=（8938+3042）/（1-10%）*10%=1331.11 元 4．（20 分）某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装 300 套，以每套 206 元的含 税价格全部零售出去。 要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为 3%） 答：应纳的增值税为 206/(1+3%)*3%*300=1800 元 5．（20 分）某企业本年销售收入总额为 30000 万元，本年实际发生的业务招待费为 300 万元。 要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？ 答： 第一数据：300 万*60%=180 万 第二数据：30000 万*5%=150 万 两相比较择其小者。故业务招待费 税 前 扣 除额为 150 万元。 - 2 -