大型施工企业集团资金管理问题及对策探析——以中国一冶集团有限公司为例（下）.pdf

大型施工企业集团资金管理问题及对策探析 大型施工企业集团资金管理问题及对策探析 大型施工企业集团资金管理问题及对策探析大型施工企业集团资金管理问题及对策探析 ——以中国一冶集团有限公司为例——以中国一冶集团有限公司为例（（下下）） ————以中国一冶集团有限公司为例以中国一冶集团有限公司为例 （（下下）） 2019年 01月 31 日 6、财务人员委派制度。为保证资金管理制度很好地贯彻执行，加强总部对财务的管控， 集团对所属单位(项目经理部)及主要子公司财务机构负责人实行委派管理制度，即财务机 构负责人由集团总部委派，直接对集团财资部负责，薪酬由总部直接承担，明确其责任， 建立详细的考核管理。另外，对部分单位还设置了总会计师岗位，进一步加强财务管控力 度。 三、三、实施效果实施效果 三三、、实施效果实施效果 通过多年的资金集中管理，集团的资金实力大为增强，企业信用不断提高，融资渠道更为 广泛，授信额度显著提升，融资成本进一步降低，为集团的转型发展提供了有力保障。 表 1 2009年-2014年集团资金管理相关指标 从这些数据中可以看到： 第一，银行账户逐步减少，资金集中度显著提高。通过银行账户的集中管理，集团资金集 中度由 2012 年的 63%提高到 2017 年的 98%；银行账户由 2012年的231个减少到 2017 年 的 177个，资金集中度明显提高。 第二，资金管理更加规范，内部控制不断完善。通过资金管理制度的不断完善、资金管理 信息化手段的全面运用和财务机构负责人的委派，集团资金管理水平和管理效率不断提高， 资金过程监管更为有力，资金风险得到有效控制。 第三，资源得到优化配置，资金使用效率实现最大化。资金中心通过将各单位的资金集中 管理，使得总部形成了“资金池”，有效地平衡了内部单位的资源。当二级单位临时需要 流动资金时，资金中心可以将其他单位暂不使用的资金拆借给需要资金的单位(需履行相 关的内部资信评估程序，及管理层集体决策)。集团总部还可以将集中的资金用以实施集 中采购、项目营销临时周转等重要经营活动中，充分提高资金在集团内部的使用效率，以 达到合理配置集团内资金资源的目的，最大程度发挥出资金使用效益。 第四，信用等级提高，融资能力显著增强。集团总部通过资金集中管理，将公司范围内的 资金全部集中在集团总部，形成了较大的资金余额和现金流量，再加上近几年营业收入的 增长及经济效益的提高，极大地增强了集团的实力，使得集团信用等级大幅提高，连续多 年保持 AAA信用等级。这些优势使得集团具有很强的议价能力，一方面获得多家银行及非 银行金融机构的支持，综合授信连年增长，其中：贷款授信额度从 2012 年166 亿元提高 到 2017 年的 385 亿元；另一方面，集团的融资渠道更为宽广，从以前单纯的保函、流贷、 票据到现在的股权信托融资、应收账款保理、资产证券化等多种途径及模式。正是因为有 宽广的融资渠道，使得集团有强劲的竞争优势，从而助推公司承接到一些大型的市政、桥 梁以及民用建筑项目，有力地支撑了集团的转型发展。也正是因为这些新的融资方式，在 降低融资成本的同时，也较大地改善了集团的资产结构，降低了集团的债务风险。如集团 的带息负债从 2009年的69 亿元降低到 2017年的 42 亿元；资产负债率从 2009 年的92%降 低到 2017年的79.2%。 四、四、资金集中管理存在的主要问题及风险资金集中管理存在的主要问题及风险 四四、、资金集中管理存在的主要问题及风险资金集中管理存在的主要问题及风险 资金集中管理在取得良好效果的同时，在一些方面也存在不足，需要进一步完善。 一是授权审批的信息化需进一步完善。目前，中国一冶集团资金中心在资金支付时，实行 两次复核管理：首先是各单位、项目部提交已经过本单位财务部门、主要负责人审批的支 付申请；资金中心对提交的申请按成本资金预算进行复核，通过后台提交给资金中心主任 审批，200 万以上的还需提交给财资部部长审批。目前，这种审批仍然采取书面签批模式。 在这个环