雅克科技：2019年年度审计报告.PDF

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86 （510 Tel ：86 （510 传真：86 （510 Fax ：86 （510 电子信箱：mail@ E-mail ：mail@ 审计报告 苏公W[2020]A589 号 江苏雅克科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏雅克科技股份有限公司（以下简称雅克科技）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债 表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅克科技2019年12月31日的合 并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的¡¡ã注册会计师对财务报表审计的责任¡¡À部分 进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅克科技，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进 行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 资产减值事项 2. 商誉 3. 事项描述 截止2019年12月31日，合并财务报表中商誉账面余额为人民币1,678,989,526.96元，占合并财务报表资产总额的 33.64%。商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。商誉减值测试流程复 杂，涉及管理层对未来市场和经济环境的估计及折现率、长期平均增长率等关键参数的选用。 关于商誉减值测试的披露参见附注三、21和附注五、17。 1. 审计应对 2. 获取评估专家对商誉减值评估报告或管理层对商誉减值评估测试资料； 3. 评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； 4. 了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势 1 5. 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性； 6. 将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较； 7. 聘请相关专家对公司减值测试过程进行专业复核，复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表。 8. 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。 9. 考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。 基于获取的审计证据，我们认为，管理层对商誉的减值评估是合理的。 四、其他信息 雅克科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括雅克科技2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括 财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计 过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需 要报告。 五、管理层和治理层对