红日药业：2019年年度审计报告.PDF

天津红日药业股份有限公司2019 年年度财务报告 天津红日药业股份有限公司 2019 年年度财务报告 2020 年04 月 1 天津红日药业股份有限公司2019 年年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2020 年04 月24 日 审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 XYZH/2020CDA80218 注册会计师姓名 贺军、阳历 审计报告正文 XYZH/2020CDA80218 天津红日药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了天津红日药业股份有限公司（以下简称“红日药业”）财务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负 债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了红日药业2019年12月31 日的合并 及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步 阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于红日药业，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 收入确认事项 关键审计事项 审计中的应对 红日药业收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务我们执行的审计程序主要包括： 报表“附注四、27收入确认原则和计量方法”和财务报表1. 了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部 “附注六、36营业收入和营业成本”。 控制的设计和运行有效性； 红日药业主要从事药品和医疗器械的生产销售和研究开2. 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的 发，2019年度营业收入总额为5,002,938,538.24元。由于 风险与报酬转移相关的合同条款与条件，评价收 收入是红日药业的关键业绩指标之一，收入确认存在重 入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定； 大错报的固有风险较高，故我们将收入确认识别为关键3. 结合产品类别及业务模式对收入以及毛利率执 审计事项。 行分析性程序，判断本期收入、毛利率的变动是 否合理； 4. 抽查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合 同、订单、销售发票、物流运单及报关单等，评 价账面记录收入是否准确； 5. 结合应收账款函证，对收入发生额选取样本执行