松芝股份：2019年年度审计报告.PDF

上海加冷松芝汽车空调股份 有限公司 审 计 报 告 大信审字[2020]第4-00445 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2020]第4-00445 号 上海加冷松芝汽车空调股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海加冷松芝汽车空调股份有限公司 （以下简称“贵公司”）的财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）应收账款的可回收性 1.事项描述 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 如财务报表三、（十）及附注五、（四）所述，截至2019 年12 月31 日，贵公司应收账 款账面价值111,847.40 万元，占总资产金额的19.26%。由于应收账款占总资产比重较高，且 在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款的可 收回性识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对应收账款的可回收性，主要执行了以下审计程序： （1）了解、评价并测试贵公司管理层（以下简称“管理层”）在对应收账款可回收性评 估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估； （2）参考历史收款记录、历史损失率、结合当前状况以及对未来经济状况的预测，评估 管理层根据预期信用损失损失模型所计提的坏账准备是否适当； （3）对于单项评估计提坏账准备的应收账款选取样本，考虑利用专家意见并复核管理层 对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性； （4）实施函