BB-2-业务保持评价表.docVIP

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 第PAGE 6页 第 PAGE1页，共 NUMPAGES6页 业务保持评价表 被审计单位： DDE CWIN32 Data CWEval|active|clp256| \*Charformat 索引号： BB-2 项目： 初步业务活动 报表截止日/期间： DDE CWIN32 Data CWEval|active|ldate(clp13)| \*Charformat 2013年12月31日 编制： DDE CWIN32 Data CWEval|active|field(\SH\,\A1\,\BB-2\)| \*Charformat 复核： DDE CWIN32 Data CWEval|active|field(\SH\,\A2\,\BB-2\)| \*Charformat 日期： DDE CWIN32 Data CWEval|active|field(\SH\,\AD1\,\BB-2\)| \*Charformat 1900/3/1 日期： DDE CWIN32 Data CWEval|active|field(\SH\,\AD2\,\BB-2\)| \*Charformat 1900/3/1 一、客户情况评估 根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况： 客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期： 审计范围和执行审计工作的时间安排 考虑因素： 纳入审计范围的审计单位有哪些，是否发生变化 客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动 …… 具体情况描述： 客户的诚信 信息来源： 考虑因素： 客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动 是否有迹象表明管理层不够诚信 客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控 客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制 …… 评估过程及结论： 经营风险 信息来源： 考虑因素： 客户是否处于本所准备退出服务的行业 客户的业务性质是否发生重大变化 客户是否难以持续经营 客户的法律诉讼形势是否发生重大变化 …… 评估过程及结论： 财务状况 信息来源： 考虑因素： 客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响 客户是否存在未披露的重大关联方交易 客户的内部控制是否存在重大缺陷 是否对客户会计记录的可靠性产生疑问 客户是否采用过于激进的会计和纳税政策 是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧 …… 评估过程及结论： 通过上述分析，初步识别可能存在的高风险领域为： 客户的风险级别（高/中/低）： 确定审计的前提条件是否存在： 管理层在编制财务报表时采用的财务报表编制基础是否是可接受的 考虑因素： 被审计单位的性质（例如，被审计单位是商业企业还是非营利组织） 编制财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是满足财务报表特定使用者的财务信息需求） 财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表） 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 …… 评估过程及结论： 就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见 管理层的责任包括： 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）； 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊和错误导致的重大错报； 向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。 …… 评估过程及结论： 二、本所情况评估 根据本所目前的情况，考虑下列事项： 项目组的时间和资源 考虑因素： 根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组 是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 …… 评估过程及结论： 项目组的专业胜任能力 考虑因素： 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象 初步确定的项目组关键人员是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力 在需要时，是否能够得到专家的帮助 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控