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私营企业财务管理与税收筹划 石家庄经济学院财务管理教研室 赵章文 一、财务活动与财务管理 二、税收与税务筹划 三、企业融资的税务筹划 四、企业投资的税务筹划 五、企业经营的税务筹划 六、企业财务成果及其分配的税务筹划 七、企业其他税务筹划及应注意问题 一、财务活动与财务管理 在企业经营活动中，财务管理人员必须至少回答以下 问题： •公司应该实施什么样的长期投资项目？它要解决投资决 策及资本预算问题。 •如何为所要实施投资的项目筹集资金？我们称之为融资 决策。 •企业的管理者如何管理日常的现金和财务工作？这些内 同包括短期融资和营运资本的决策。 •企业的利润如何进行分配？即分配决策问题。 这些活动构成财务管理的主题。 财务管理是对企业财务活动实施决策与控制，并对其 所体现的财务关系进行的一种管理。 （一）财务活动 企业在创造价值过程中，存在着两种运动，即实物商 品运动和资金运动。如你决定创办一家生产服装的企业， 为此你需要购买原材料，并招募一批生产和销售服装的员 工。进行生产经营活动。从理财学的语言来说，你通过一 定的筹资渠道、采用合理的筹资方式，取得一定量的资 金，在存货、机器、劳动力方面进行投资，并进行必要的 服装和加工，当你开始销售服装时，你的公司将获得现 金。你获得现金要大于你垫支的资金，为企业创造了价 值。实现了公司的目标。 1.筹资活动。当你创办一家企业时，你首先必须想到的第 一个问题是什么呢？显然，你要筹集经营活动所需要资 金。 筹资是企业为了满足投资和用资的需要而筹措所需资金。 在筹资过程中，主要解决两个问题：一是预测筹资规模， 以保证投资所需要的资金。二是要通过筹资渠道和筹资方 式的选择，确定合理的筹资结构，实现筹资的代价（成 本） 筹资风险小。 企业的权益资金，它是通过吸收 直接投资、发行股票、内部留存 收益等方式取得的。（成本高风 险相对较小）。 企业筹集的 资金分为 企业的债务资金，它是通过向银 行借款、发行债券、应付款项等 方式取得的。（成本相对较低， 风险较大） 融资决策中核心问题是确定最优资金结构。 融资决策中核心问题是确定最优资金结构。 对私营企业最主要的问题是融资难。 对私营企业最主要的问题是融资难。 2.投资活动。企业取得资金后，必须将其投资使用， 以谋求取得良好的经济效益。 选择好投资方向，进行投资评价。主要的 评价指标是是净现值、投资回报率、投资 企业投资 回收期。 主要对内 投资 考虑投资规模，确定合理投资结构，提高 投资效益并同时降低投资风险。 投资盲目，投资效益差，直接关系到企业生死存亡、兴 衰的决策，企业一定要考虑可持续增长的问题。 3. 日常资金营运活动。企业在日常的经营过程中， 会发生一系列的现金收付。 首先，采购材料或商品，同时要支付工 资和其他营业费用形成现金流出。 日常资 金营运 企业把产品销售出去，取得销售收入， 活动 收回资金。 企业资金不能满足企业经营的需要，还 要采取短期借款方式来筹集所需资金。 如何加速资金周转，提高资金利用效果。在一定时 期内资金周转越快，就可以利用相同数量的资金， 生产更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报 酬