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非信贷资产风险分类实施 细则 1 1 目的 为规范丹东银行（以下简称 “本行”）加强对非信贷资产的风险管理，进一步 提高非信贷资产质量，防范化解金融风险，全面提高资产质量。依据《辽宁省银 行业金融机构非信贷资产风险分类指导原则》及有关规定，制定本实施细则。 2 范围 2.1 本细则明确了非信贷资产风险分类原则、方法、原则、组织机构、分类程 序、管理考核等内容与要求。 2.2 本细则适用于丹东银行总行及所属各支行（部）。 3 术语与定义 3.1 本细则所称非信贷资产，是指我行资产负债表中除信贷资产以外的各类资 产。 3.2 核心定义： 本细则按照非信贷资产的风险和预计损失程度，依据一定的分类标准和方 法，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中 后三类合称为不良非信贷资产。 3.2.1 正常类：在可预见的将来，没有足够理由怀疑资产会发生损失。 3.2.2 关注类：尽管资产目前没有发生损失，但存在一些可能造成损失的不利因 素。3.2.3 次级类：存在造成损失的不利因素，预计损失较小，预计损失率小于 30% （含）。3.2.4 可疑类：存在造成损失的重大不利因素，即使采取措施，也肯 定要形成较大损失，预计损失率为 30%-90% （含）之间。 3.2.5 损失类：即使采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然 全部损失或只能收回极少一部分，预计损失率在 90%以上。 判断非信贷资产预计损失率的计算公式为： 预计损失率＝（预计损失金额/非信贷资产账面余额）×100％ 3.3 在非信贷资产风险分类过程中，要严格对照核心定义，认真区分不同资产的 风险特点，通过分析资产的信用风险、市场风险、操作风险，准确把握资产的风 险状况和预计损失程度，确定分类结果。具体分析方法为： 2 3.3.1 信用风险分析：指对交易对手的财务状况、现金流量等相关指标进行量化 分析，同时结合其履约意愿、信用记录、法律责任和银行资产管理等非财务因 素，从定量和定性两个方面分析其履约能力和意愿，判断预计损失程度，评价资 产的风险状况。 3.3.2 市场风险分析：指通过估算分类时点资产的可变现价值，判断预计损失程 度，评价资产的风险状况。 3.3.3 操作风险分析：指通过分析由于内部管理制度不完善、有关法律文书不完 备、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险判断预计损失程度，评价资产 的风险状况。 3.4 预计损失是指银行出于审慎性原则，根据当前所能获得的全部信息对未来可 能形成的损失进行的合理估计。预计损失的估计并不需要事实损失（指已发生且 确认无法收回的损失）的形成。 4 职责与权限 4.1 非信贷资产风险分类工作由计划财务部牵头、综合办公室、风险管理部门、 运营管理部等部门分工负责，紧密配合，共同实施。 4.2 各部门职责分工： 4.2.1 总行归口管理部门职责： 4.2.1.1 计划财务部 a) 负责牵头起草全行非信贷资产风险分类实施细则，汇总、修改各归口管理 部门提出的修改意见。具体负责非信贷资产风险分类中的现金、银行存款、存放 联行款项、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、其他应收款中涉及 3 的费用部分、其他非信贷资产的风险分类工作。 b) 负责拆放同业、存放同业款项、短期投资、长期投资、买入返售证券的风 险分类工作。 c) 根据非信贷资产分类结果，分别按规定提取非信贷资产减值准备。 4.2.1.2 综合办公室 负责待处理抵债资产、其他应收款中涉及收回抵债资产相关费用的风险分类 工作。 4.2.1.3 风险管理部门 负责应收利息、委托贷款及委托投资垫款，其他应收款中涉及诉讼费、公告 费，自办实体贷款项目的风险分类工作。 4.2.1.4 运营管理部 负责其他应收款中结算挂账部分的风险分类。如：待清算资金过渡垫款、财 政零余额账户垫款及代理兑付债券应收款等。 4.2.1.5 各支行（部）非信贷资产风险分类工作，受总行各归口管理部门领导， 由总行各归口管理部门汇总后上报计划财务部。 4.3 总行各