浅议新税法下企业增值税的纳税筹划本科毕业论文.doc

PAGE PAGE 1 本科毕业论文 （20 届） 浅议新税法下企业增值税的纳税筹划 所在学院 专业班级 会计学 学生姓名 指导教师 完成日期  浅议新税法下企业增值税的纳税筹划 摘 要：增值税是企业缴纳税款中最主要的税种之一，也是国家税收收入的主要来源。每年企业缴纳的增值税税款约占全国税收收入的60%以上。相对于企业所要交的其他税款，企业所需承担的增值税的税负还是相对较重的。因此对于需要缴纳增值税的企业来说，进行增值税的纳税筹划的需求是越来越强烈。那么哪些企业需要缴纳增值税，什么是增值税的纳税筹划，增值税纳税筹划的现状是什么，怎么进行筹划，筹划的思路是什么，文章都会进行简要的概述。 关键词：增值税；纳税筹划；增值税的纳税筹划 The VAT tax planning under the new tax law Abstract: Value added tax which is the main category in the enterprise taxes take a large proportion of the tax burden. Moreover, 60% of country tax revenues from the VAT, it can be seen that Value added tax play an important role in both the enterprise and the country. Therefore, the demand for VAT tax planning has kept rising. This article will make a systematic description of the VAT which including that: The definition of the VAT tax planning; what is the VAT meaning; which companies need to pay the VAT, and so on. In the end, author will put forward some new idea through explanation and analysis those questions. Key words: value added tax; tax planning; the planning of value added tax 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、增值税及纳税筹划的概述 1 二、增值税纳税筹划的要点 1 （一）企业进行的纳税筹划必须在不违反法律的前提下 1 （二）对于税法的变动情况要时刻关注 1 （三）必须坚持合理的筹划，不能顾此失彼 2 （四）要充分考虑到纳税筹划的风险 2 三、增值税纳税筹划的几种方法 2 （一）对纳税人身份的筹划 2 （二）对于采购对象选择的筹划 3 （三）关于销售方式的纳税筹划 4 （四）关于经营方式的筹划 5 （五）对其他方面的筹划 6 四、我国增值税纳税筹划的现状 7 （一）忽视了税收优惠调整时所存在的机会成本隐性成本 7 （二）对非税风险的不重视并且没能充分的考虑货币的时间价值 7 （三）税务机关在执法的过程中可能存在着偏差 7 五、加强企业增值税纳税筹划的建议 7 （一）营造良好的增值税纳税筹划环境 7 （二）建设高素质的人才队伍 7 （三）综合利用多种纳税筹划手段 8 六、结束语 8 注释 8 参考文献 8 致谢 10 PAGE 2 PAGE 1 浅议新税法下企业增值税的纳税筹划 一、增值税及纳税筹划的概述 随着我国改革开放的不断发展，税制改革也在不断的进行。税收支出也逐渐成为了企业的一项主要成本，在很大程度上制约着企业财务管理目标的实现。而增值税是企业所要缴纳的最主要的税种之一，因此对增值税的纳税筹划就成了企业实现节约成本的一项重要举措。那么增值税与纳税筹划的定义是什么？ 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，属于流转税的一种。也就是说对于在生产，流通，提供劳务过程中的商品所产生的增加额所征收的一种税，不计入商品或者劳务价格中，是一种价外税，其最终承担者是消费者。而纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反国家现行的税收法律、法规的前提下，在税收法规允许的范围内，通过对涉税业务（包括,但不限于企业的筹资、投资、经营等活动）进行筹划。制作一套完整的税收方案，做到税收最优化，目的是为了在企业正常经