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陆航物流服务有限责任公司 企业内部控制具体规范 —— 对子公司的控制 第一章 总 则 第一条 为了指导母公司加强对其子公司的管理， 保证母公司投 资的安全、完整，确保企业集团合并财务报表的真实可靠，根据国家 有关法律法规和《企业内部控制规范——基本规范》 ，制定本规范。 第二条 本规范所称母公司是指有一个或一个以上子公司的企 业（或主体）。 子公司是指被母公司控制的全资子公司和控股子公司。 第三条 母公司在对子公司实施控制过程中， 至少应当强化对以 下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理（或者 总裁、厂长，以下简称经理） 、总会计师（或者财务总监、分管财务 会计工作的负责人，以下简称总会计师）等方式行使出资人权力； （二）对子公司业务层面的控制， 通过建立业绩目标、 预算控制、 重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、 关联交易控制、 考核与审计监督等政策和程序， 对子公司有关财务事 项和业务活动实施有效控制； （三）合并财务报表及其控制， 明确合并财务报表编制与报送流 程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。 陆航物流服务有限责任公司 第二章 对子公司的组织及人员控制 第四条 母公司应当依法参与建立子公司的治理架构， 确定子公 司章程的主要条款， 选任代表全体股东利益的董事、 经理及总会计师 等高级管理人员。 第五条 母公司应当建立健全委派董事制度。 对子公司设有董事 会的（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理 机构，以下简称董事会） ，母公司应当向其派出董事，通过子公司董 事会行使出资者权利。 委派董事应当定期向母公司报告子公司经营管理有关事项。 对于 重大风险事项或重大决策信息，委派董事应当及时上报母公司董事 会。 第六条 母公司可以根据公司章程规定， 向子公司董事会提名子 公司经理人选。 子公司经理未能履行其职责并对企业集团利益造成重大损害的， 母公司有权向子公司董事会提出罢免建议。 第七条 母公司可以根据需要实行总会计师委派制。 委派的总会 计师应当定期向母公司报告子公司的资产运行和财务状况。如有必 要，委派的总会计师可以实行定期轮岗。 第八条 母公司可以根据需要设臵专门部门（或岗位） ，具体负 责对子公司的股权管理工作， 行使母公司出资人的各项权利， 其主要 陆航物流服务有限责任公司 职责包括但不限于： 参与子公司高级管理人员的聘用及管理工作； 参 与制定子公司资产臵换和重组等资本运作方案； 制定子公司的改制方 案并参与实施等。 第九条 母公司财会部门应当根据公司章程规定或董事会授权， 对子公司财务报告相关的活动实施管理控制，主要职责包括但不限 于： （一）统一母子公司会计政策和会计期间； （二）负责编制母公司合并财务报表； （三）参与子公司财务预算的编制与审查； （四