2020年财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全 .pdfVIP

财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存 货年末数）÷2 存货周转天数＝ 360/ 存货周转率＝（平均存货× 360）÷销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数＝ 360÷应收账款周转率＝（平均应收账款× 360）÷销售收入净 额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）× 100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）× 100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝ [ 负债总额÷（股东权益－无形资产净值） ] ×100% 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）× 100% 13、销售毛利率＝ [ （销售收入－销售成本）÷销售收入 ] ×100% 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）× 100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）× 100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝ 1÷ （1－资产负债率） ＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑ （发行在外的普通股数×发行在外的月份数） ÷12 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份 总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）× 100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数 24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润× 100% 25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价 值或每股权益） 26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务 与本期应付票据） 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） 27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产× 100% 28、现金满足投资比＝近 5 年经营活动现金净流入÷近 5 年资本支出、存货增加、 现金股利之和 现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益 ＋非付现费用） 财务预测与计划 30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利 率×计划销售额×（ 1－股利支付率） 31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－ 1 32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额 33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－