盛运环保：2019审计报告.PDF

*机密* 审 计 报 告 CAC 证审字 【2020 】0452 号 安徽盛运环保（集团）股份有限公司全体股东： 一、无法表示意见 我们审计了后附的安徽盛运环保（集团）股份有限公司（以下简称“盛运环保 公司” ）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动 表以及财务报表附注。 我们不对后附的盛运环保公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意 见的基础”部分所述多个相互影响的不确定事项的重要性，我们无法获取充分、 适当的审计证据，以作为对财务报表发表审计意见的基础。 二、形成无法表示意见的基础 1、如附注二（二）所述，盛运环保公司受关联方资金占用，对外担保等的影 响，陷入财务困境，债务逾期不能清偿，涉及众多起诉讼、仲裁事项，主要银行 账户被冻结、重要资产被冻结，生产经营受到严重影响。这些情况表明存在可能 导致对盛运环保公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性的事项或情况。 2019 年1 月19 日盛运环保公司债权人已经根据《中华人民共和国企业破产法》向 安庆市中级人民法院（以下简称“安庆中院”）申请对公司进行破产重整。 截至 1 本报告日，安庆中院仍在审查债权人对盛运环保公司的重整申请，盛运环保公司 正积极推进司法重整，依法化解债务风险，恢复正常生产经营。因此盛运环保公 司继续按持续经营假设编制 2019 年度财务报表。 截至审计报告日，盛运环保公司管理层虽然除了进行司法重整外，也提供了 一些其他改善持续经营能力的计划和措施，但我们未能就盛运环保公司与改善持 续经营能力相关的措施获取充分、适当的审计证据。对于盛运环保公司持续经营 能力存在产生重大疑虑的事项或情况，我们无法获得充分、适当的证据以判断盛 运环保公司以持续经营为基础编制 2019 年度财务报表是否适当。 2 、如附注十三、其他重要事项（七）、1 所述，截止2019 年12 月31 日关联方 非经营性占用盛运环保公司资金16.71 亿元，经营性占用资金4.60 亿元，合计21.31 亿元，针对关联方公司资金占用（包括经营性占用和非经营性占用）盛运环保公 司累计计提坏账准备5.27 亿元，本年度未计提。2019 年1 月16 日，桐城市公安局 经济犯罪侦查大队已立案，对涉及关联方资金占用的部分关联方资产进行追缴查 封等、截至本报告日，该等资产仍处于查封、冻结及待冻结状态。 截止审计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据对关联方公司非经营 性占用资金和经营性占用资金的可收回金额作出合理的判断，进而无法确定盛运 环保公司计提的坏账准备是否充分。 3 、如附注五（六）其他应收款和附注十三其他重要事项（七）、2所述，截止 2019年12月31 日，盛运环保公司其他应收款—单位往来欠款15.45亿元，累计计提坏 账准备11.21亿元，本年度未计提。 截止审计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据对上述资金往来的性 质、可收回金额以及该等债权是否构成关联方资金占用作出判断，也无法确定盛 运环保公司计提的坏账准备是否充分。 2 4 、如附注十一、承诺及或有事项（二）所述，盛运环保公司为关联方借款及 其他单位借款提供担保、保理、回购等共计48.30 亿元（其中担保38.28 亿元，保 理业务.2.62 亿元，承诺回购7.40 亿元），截至本报告日，上述担保中债权人已起诉 要求盛运环保公司承担连带担保责任的金额为31.86 亿元，已判决或裁定承担连带 担保责任金额为28.90 亿元，盛运环保公司针对已判决或裁定承担连带担保责任的 金额计提预计负债24.06 亿元。 截止审计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据对盛运环保公司可能 需要承担的担保损失金额进行合理估计，因而我们无法对资产负债表日担保事项 是否发生损失而需计提预计负债的金额作出调整。同时，我们也无法判断盛运环 保公司是否还存在其他未经披露的对外担保事项以及对财务报表产生的影响。 5、截至审计报告日，我们