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哈 尔 滨 学 院 本科毕业论文（设计）开题报告 院（系） 经济管理学院 专 业 会计学 年 级 2009 姓 名 卢嘉毅 学 号 指导教师 高志远 职 副教授 2013 年 3 月 18 日 题目来源：导师推荐 课题研究的目的和意义： 随着我国税收征管体制的不断改革和完善，企业己被推向了全面税收约束下的 市场竞争环境，并逐步意识到税款的缴纳在企业整个资金运作中具有十分重要的影 响。财务管理是企业管理中的重要环节之一，然而财务管理中十分关键的因素是税 收成本控制，因此，规范企业的财务管理，进行纳税筹划是极其重要的意义。纳税 筹划就是将一些缴税方案进行比较，选出缴税较少的方案，并加上可支配的资金， 有利于企业的经营和发展，有利于资源的合理配置。通过纳税筹划，有助于实现纳 税人税后利润的最大化。目前中小企业发展的相当迅速，在我国企业中所占的比重 很大，但是由于其企业规模的不断增大，其所得税纳税额的问题受到了广泛的关注， 纳税额会在一定程度上削弱其竞争力。且最大限度地实现利润最大化是这些企业所 追求的共同目标，因此中小企业进行纳税筹划迫在眉睫。 由于不同地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，在经济发展上也存 有不同的政策倾向性，这些都为纳税筹划提供了广阔的空间和条件。一方面，企业 作为法人实体，应当执行国家的税收法律政策，依法照章纳税；另一方面，作为经 济人的企业又要进行纳税筹划，在法律允许的范围内合理合法的筹划企业的各项涉 税业务，从而达到降低税负，实现企业利益最大化的目的。这就对企业开展纳税筹 划提出了新的要求。从我国企业业务行为与纳税筹划关系的基础上，以实现企业价 值最大化的财务管理目标指导下，运用纳税筹划的基本方法与技术，结合不同类型 业务活动的具体情况，考虑成本效益原则，对企业经营活动中的纳税筹划进行研究， 一定程度的提供了依据，为公司做出最优金融决策。在我国，税收筹划的出现和发 展是近十年来的事情，是随着社会主义市场经济体制的确立而兴起的，正逐步在经 济生活中扮演越来越重要的角色。 目前全球经济一体化，我国社会主义市场经济也迅速发展，促使房地产行业市 场化程度进一步提高，竞争日益激烈，投资建设企业要想在竞争中立于不败之地， 必须对生产经营进行全方位、多层次的运筹。成本的高低直接影响企业的利润，其 中税收成本是影响企业效益的一个重要方面。因此，投资建设企业就必须在考虑其 生产经营战略的同时，综合考虑税收这一影响成本的重要因素。通过纳税筹划方案 的设计达到企业税收负担最小化，进一步降低成本，增加企业经济效益，打造企业 的竞争优势。系统有效的纳税筹划可以尽可能地减轻企业的税收负担，以获取税收 收益，实现企业效益最大化，从而促进企业的进一步发展，提高竞争力。 国内外同类课题研究现状及发展趋势： 纳税筹划在我国经历了从无到有，从不被人所知到企业积极使用的过程，但从 总体上说，纳税筹划在我国还处于初级阶段，尽管目前有关纳税筹划的著作不少， 但从整体上看，纳税筹划在我国仍属于一个新的课题，值得研究和探讨的问题还有 很多，也很有价值。 王艳青（2011）在《对新企业所得税实施后纳税筹划的探讨》中写道：纳税筹 划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围 内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的。 陈晓红（2009）认为房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它 税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要。可以根据土地增值税的税率 特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而 适用较低税率纳税或享受免税待遇。苏强（2010）认为土地增值税税务筹划的方法 有针对纳税主体进行筹划、通过合理定价筹划、借款利息扣除筹划、巧用装修合同 筹划等而且以案例的形式来分别阐述了以上筹划方法为相关企业进行土地增值 税筹划提供了有益借鉴 。林志玲200