财务管理制度20101206.pdf

杭州埃尔环保科技有限公司 简明财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，有效管理公司的资金、资产及 其运营，实现公司财务管理目标，促进公司经营业务的发展，提 高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准 则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》 《内部控制规范》 等法律、法规和公司章程有关规定，结合公司实际，特制定本制 度。 第二条 本制度相关条款适用于小规模企业。 第三条 本制度未涉及的相关内容按法律、法规的规定办理。 第二章 公司内部财务管理体制和基础工作规范 第四条 公司会计机构 公司设财务部。负责公司资金筹措、资金营运管理和所有经济业 务的核算。财务部配备具有会计上岗资格证书的专职会计人员。财务部负 责人或主办会计、会计、出纳应具有和职位相符的专业任职资格。 。 第五条 公司财务部职责 确保公司财务活动的合法性。负责财务预测，提出财务预算方案，开 展财务控制、财务分析；拟定融资方案，经批准后实施；按规定进行会计 核算，定期编报会计报表和其他财务报表，搞好年度财务决算；指导和监 督子公司财务管理；负责管理公司会计电算化和电子数据储存；负责公司 现金收支，银行结算业务；负责会计档案管理；负责企业纳税工作，协调 银行、税务等相关部门工作。 第六条 财务人员的职业道德规范 1、财务人员必须爱岗敬业，认真执行《会计法》 ，严格按财务制度办事， 客观、公正，做好服务和保守公司商业秘密。 2、财务人员要积极参加在职培训和学习，公司支持和鼓励财会人员获取 更高一级的专业任职资格，以利提高工作水平。 3、财务人员调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交接替 人员。财务人员办理移交手续时，必须有监交人负责监交并签具移交清单 后，移交人员方可调离或离职。普通财务人员离职须财务经理监交，财务 经理离职须财务总监或董事会指定人员监交。 第七条 各岗位业务流程及制度 出纳岗位业务流程及制度 出纳岗位职责 在财务经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定， 认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 1、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银 行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到银 行存款账款相符。 2、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、 帐帐相符，发现差错及时查清更正。 3、认真审查临时借支的用途和批准手续，严格执行领用支票的手续，控 制使用限额和报销期限。 4、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。 5、配合对应收款的清算工作。 6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办 理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 7、核算人事部提供的薪金发放名册， 按时发入公司职工的工资、 奖金。 8、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有 关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 10、负责掌管公司财务保险柜。 11、完成财务经理临时交办的其他工作 业务一 现金管理 1、库存现金不得超过银行核定的限额，如超额，必须及时将超过部分及 时存入银行。必须按银行确定的现金使用范围使用现金。现金收入应及时 存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查 批准。 2、非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收 付的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。 现金出纳人员除经管现金、有价证券，有关票据和登记现金日记帐外，不 能兼管