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旅游行业纳税评估指标体系 1、旅游行业（以下简称旅游业）分析模型通用限制条件 （1） 建立旅游行业指标体系。所谓分行业指标体系，是对该行业进行纳税评估时较 为有针对性的分析模型的汇总集合。旅游行业指标体系应按分税种、分地区的方式建立，对 于旅游行业，所含的税种至少应有营业税、企业所得税、城建税等税（费）种（有些税(费) 种目前没有分析模型，也要预留接口）。 （2） 分行业分析模型计算行业均值时，其取数范围应为设区市。计算行业均值时对 分母为零的纳税人数据不予采用。在疑点问题提示中应显示市级行业均值，在相应查询功能 模块中应能查询到省级、市级行业均值。 （3） 测算分析模型峰值一般采用“标准差”方法（主要针对变动率指标、变动系数 指标和均值指标）： “样本标准差”计算公式为： X ij X j 2 S j N 1 “总体标准差”计算公式为： X ij X j 2 S j N （4） 均值分析模型（横向比较分析模型）与变动率、变动系数分析模型（纵向比较 分析模型）峰值一般采用“行业均值加减一倍标准差”或“行业均值加减两倍标准差”或“自 定义峰值”三种方式之一（三者只能事先选择一种）；比率分析模型和配比分析模型（勾稽 类分析模型）峰值一般采用“自定义”峰值方式。 （5） 可列为待评估对象纳税人前提条件：开业或停业的私营以上旅游业行业纳税人 （ swdjblx_dm in (0,B)、nsrzt_dm in (21,30)、djzclx_dm(175 410 420 600 700)）；计算单个纳税人某一分析模型评估数据时，分母为零，不再继续计算，针对该分 析模型不再将该纳税人列为待评估对象。 2、 旅游企业分税种分析模型 ◆行业通用分析模型 （1） 单户总体税负与行业总体税负差异 ①单户总体税负（A ）= 单个纳税人各税种申报应纳税额合计/[营业（主营业务）收 入+ （预收（账款）款项期末-预收（账款）款项期初）] ×100% 行业总体税负（B ）= （行业纳税人各税种申报应纳税额合计/[行业纳税人营业（主 营业务）收入+ （行业纳税人预收（账款）款项期末-行业纳税人预收（账款）款项期初）] ×100% ②数据来源：各税种申报应纳税额合计来源于征收信息表（sb_zsxx ）中税额（se ） 合计；营业（主营业务）收入合计来源于企业年度利润表中营业收入（新表）或主营业务收 入（旧表）期末累计数，预收（账款）款项期末数、年初数来源于企业年度资产负债表中预 收款项（新表）或预收账款（旧表）的期末数、年初数。 1 ③条件限制：各税种申报应纳税额合计来源于征收信息表中税额合计，税款产生方 式不为汇总缴款的；计算行业均值时，企业所得税不在地税申报缴纳的企业数据不参与计算； 对于单个纳税人而言，不在地税申报缴纳企业所得税的不列为待评估对象。调帐类型为“未 被调帐的税款”或“调帐后产生的新税款”，税款产生方式不为汇总缴款的。 ④分析标准：单户总体税负高于（行业总体税负+标准差）或低于（行业总体税负- 标准差）为非正常。 （2） 一年内连续两个征期全零申报的纳税人 （3） 营业收入变动率 ①计算公式：营业或主营业务收入变动率=（本期营业或主营业务收入－基期营业或 主营业务收入）÷基期营业或主营业务收入×100% ②数据来源：旧表，主营业务收入来源于企业年度决算利润表中的主营业务收入， 基期是指去年同期主营业务收入；新表，营业收入来源企业年度决算利润表中的营业收入， 基期是指去年同期营业收入。