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餐 饮 服 务 业 账 务 处 理 精品文档 餐饮服务业账务 设置账簿： 1、总账 2、现金日记账 3、银行存款日记账 4、三栏明细账（分户账） 5、材料明细账（原材料、周转材料） 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账 核算过程： 一、 筹集资金 （一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款 贷：实收资本 （二） 借入资金 1、 借入时 借：银行存款 贷：短期借款 2、 支付利息时 借：财务费用 贷：银行存款 3、 还款时 借：短期借款 贷：银行存款 二、 准备 （一） 房屋 1、 自建房屋 （1）购材料 借：工程物资 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 贷：银行存款 （2 ）领料 借：在建工程 贷：工程物资 （3 ）人工 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 （4 ）水电卫生费等 借：在建工程 贷：银行存款 （5 ）完工时 借：固定资产 贷：在建工程 2、 租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时 借：长期待摊费用 贷：银行存款 （2 ）按月、季摊销时 借：管理费用 贷：长期待摊费用 （二） 机器设备（空调、音响、车） 1 、购入时 借：固定资产 贷：银行存款 2 、按月计提折旧时 借：管理费用 贷：累计折旧 （三） 材料（原材料、周转材料） 1、原材料 (1) 需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理 验收入库手续，由专人保管 ; 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 （2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接 交厨房验收后使用。 2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的