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内控制度——采购 内部控制制度——采购 目 录 第一章 总 则 1 第一章 总 则 第二章 职责分工与授权批准 1 第二章 职责分工与授权批准 第三章 请购与审批管理 2 第三章 请购与审批管理 第四章 采购与验收管理 4 第四章 采购与验收管理 第五章 采购的付款控制 10 第五章 采购的付款控制 第六章 应付款项分类管理 12 第六章 应付款项分类管理 第七章 退货与折让管理 13 第七章 退货与折让管理 第八章 分析、评价与监督检查 14 第八章 分析、评价与监督检查 第九章 附 则 15 第九章 附 则 内控制度——采购 第一章 总 则 第一章 总 则 第一条 为了促进各单位合理采购，规范采购行为，防 范采购环节的差错和舞弊风险，制定本制度。 第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、有关采 购、招投标的法律法规和《企业内部控制基本规范》，以及 集团公司的有关规定制定。 第三条 本制度全部内容除非特别指明，适用于集团公 司、各子分公司。 第四条 本制度所称采购是指企业商品和劳务的购买、 审批、验收、付款等行为。 第二章 职责分工与授权批准 第二章 职责分工与授权批准 第五条 各单位应对材料、物资等实行归口统一采购， 即在一个经营主体内相同性质的采购行为均由一个部门负 责；以最大限度地节约采购成本为原则，条件成熟时集团公 司可对有关物资实行统一采购。 各单位应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门 和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位 相互分离、制约和监督。采购与付款不相容岗位至少应当包 括： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审计； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 各单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的 内控制度——采购 全过程。各单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的 人员进行岗位轮换。 第六条 各单位应当按照科学有效、公开公正、比质比 价、监督制约的原则，建立健全采购与付款管理的各项制度， 防止采购付款过程中的不正当行为发生。 第七条 各单位应根据本单位实际情况确定纳入比价采 购的物资范围，由采购、使用等部门共同参与比质比价采购 的程序。 第八条 各单位应当根据集团发展战略和本单位经营目 标，由单位负责人负责制定本单位的采购政策，并同时抄报 集团公司备案。 第九条 各单位应当按照请购、审批、采购、验收、付 款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环 节设置完善的程序，加强管理与监督。 第三章 请购与审批管理 第三章 请购与审批管理 第十条 各单位应当建立采购申请与审批制度，依据购 置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购 权与审批权，并明确相关部门和人员的职责权限及相应的请 购程序。 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必 要性和经济性。 请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等 级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。 第十一条 各单位应对商品的请购实行计划和预算管 理，即各部门以请购单或物资需求计划的形式提报下一期间 的商品需求，各企业平衡汇总后以采购计划的形式进行请购 的审批。