企业所得税竞赛试题(带答案)复习课程.pdf

企业所得税竞赛试题 一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的 选项序号填在括号内。每题 1 分，共 20 分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资 产，以（ ）为成本。 A 、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款 D 、成本与市价孰低 2 、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣 除的是（ ）。 A 、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D 、企业内营，机构之间支付的特许权使用费 3 、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规 定的是（ ）。 A 、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际 收到日确认收入实现 B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销 售收入日确认收入实现 C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得 销售收入日确认收入实现 D 、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日 付款的按合同日确认收入实现 4 、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业 的是（ ）。 A 、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业 B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 、依法在中国境外成立， 在中国境内设立机构、 场所的企 业 D 、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所， 也没有来源于中国境内所得的企业 5 、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前 扣除的有（ ）。 A 、企业销售自产的商品时，商品的成本 B、 企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D 、企业对外投资时，投资资产的成本 6 、某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元， 在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元， 境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款 为（ ）。 A 、10 万元 B、12 万元 C 、5 万元 D 、 79 万元 7 、某国家重点扶持的高新技术企业， 2006 年亏损 65 万元， 2007 年度亏损 15 万元， 2008 年度盈利 200 万元， 2008 年该 企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。 A 、18 B、24 C、30 D 、40 8 、根据企业所得税法的规定，下列各项中按照“被投资企 业所在地”确定所得来源地的是（ ） A 、销售货物所得 B、股息、红利所得 C、权益性投资资产转让所得 D 、利息所得 9 、根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响 股份有限公司利润表中营业利润金额的是（ ）。 A 、计提存货跌价准备 B、出售原材料并结转成本 C、按产品数量支付专利技术转让费 D 、清理管理用固定资产发生的净损失 10 、 甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。 20