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银行内部控制与风险浅谈管理论文 目录 一、内部控制与风险管理的产生和发展 二、内部控制与风险管理的比较 三、内部控制与风险管理的关系 正文 摘要：内部控制和风险管理的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。内部控制的目的是为以下三类目标的实现提供合理的保障：（1）运营的效果和效率；（2）财务报告的可靠性；（3）遵循法律法规。风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低的程度 下载论文网 Abstract:Internal control and risk management is the concept in practice gradually developing and perfecting. The purpose of the internal control objectives to provide reasonable protection: ( 1) operational effectiveness and efficiency; ( 2) the reliability of financial reporting; ( 3) follow the laws and regulatio. The purpose of risk management is to prevent the risk, the timely discovery of risk, predict the risk of possible effects, and managed to get the advee effects of control at a minimum. 关键字：风险管理内部控制理解看法 说到风险管理关键概念即内部控制。在实践中有人还不能真正理解风险管理与内部控制，要么将两者完全隔离开来，要么只是简单地将它们等同起来，这既不利于我国商业银行内控体系的建立，也不利于我国商业银行风险管理改革的深化。为此，本文试对内部控制和风险管理，谈几点看法。 一、内部控制与风险管理的产生和发展 内部控制和风险管理的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。 1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，1994年进行了增补，得到了美国审计署的认可。由于COSO报告提出的内部控制理论和体系，成为现代内部控制最具有权威性的框架，因此在业内备受推崇，在全球得到广泛推广和应用。2004年9月，美国COSO颁布了《企业风险管理整合框架》该框架拓展了内部控制，更加关注于企业风险管理这一更为宽泛的领域，随之成为世界各国和众多企业广为接受的标准规范。 二、内部控制与风险管理的比较 COSO对内部控制与风险管理的定义及其组成要素分别是： 《COSO内部控制整合框架》中将内部控制定义为一个过程，受到企业董事会、管理层及其他人员的影响，设计内部控制的目的是为以下三类目标的实现提供合理的保障：（1）运营的效果和效率；（2）财务报告的可靠性；（3）遵循法律法规。内部控制包括五个方面的组成要素：分别是（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）监督。 COSO《企业风险管理整合框架》对企业风险管理的定义 ：“企业风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件，以将风险控制在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。”企业风险管理框架有三个维度，第一维是企业的目标；第二维是企业风险管理要素；第三维是企业的各个层级。 从COSO的两份报告来看，风险管理与内部控制有以下相似或不同之处： 第一，它们都是由“企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的”，强调了全员参与的观点，指出各方在内部控制或风险管理中都有相应的角色与职责。 第二，它们都明确是一个“过程”，不能当做某种静态的东西。 第三，它们都是为企业目标的实现提供合理的保证。风险管理的目标有四类，其中三类与内部控制相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。另外，风险管理增加了战略目标。这意味着风险管理不仅仅是确保经营的效率与效果，而且介入了企业战略制定过程。 第四，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是重合的，即（控制或内部）环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。风险管理增加了目标设定、事件识别和风险反映三个要素。 第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理的新观念。要求从企业层面上总体把握分散于企业各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策，防止分部门分散考虑与应对风险。时有抵消的效果。 三、内部控制与风险管理的关系 从COSO框架对企业内部控制