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关于高校内部控制的几点思考管理论文 目录 1.高校内部控制的重要作用及目标要求 1.1高校内部控制的重要作用 1.2高校内部控制的目标要求 2.高校内部控制的基本休现状 2.1高校内部控制的控制环境存在不足 2.2高校内部控制的控制体系存在缺陷 3.高校内部控制的改善途径及优化策略 3.1完善并优化内部控制环境 3.1.1实施全面预算管理 3.1.2建立专门的内控部门 3.1.3加强风险评估 3.1.4提升校园文化的构建与凝炼 3.1.5提高内控人员职业水平 3.2加强内部控制体系的调整 3.2.1完善招标建设 3.2.2完善高校采购程序 3.2.3加强资产管理 正文 摘要：保证高校大量资金在筹集与使用上的有序性和健康性，就必须借助于内部控制的职能来加以管理。但相比于现代高校内部控制的标准要求，结合我国高校内部控制工作的开展现状来看，两者之间差距较大。内部控制工作有何重要作用及目标要求？目前我国高校内部控制的现状是怎样的？而高校又该通过哪些改善措施对其内部控制工作加以优化呢？以下主要从这三个方面对我国高校内部控制的问题进行简单探讨 下载论文网 关键字：高校内部控制作用及目标现状 1.高校内部控制的重要作用及目标要求 1.1高校内部控制的重要作用 所谓高校内部控制，主要是为了保证学校各项业务活动有序推进，保障学校资产的完整性、安全性和有效性，以便于对各种错误、舞弊或者是欺诈行为进行及时的发现和预防，保证学校会计信息及其他相关信息的真实性、完整性和准确性，从而对学校办学及发展过程中的所存在的各种风险进行有效防范，提高学校整体的管理水平和运营效益，以便于推动学校管理目标和发展目标的有效实现。随着我国高校市场化经营的不断发展，结合目前我国众多高校内部控制的基本现状来看，构建科学有效、完整全面的内部控制体系，逐步提高内部控制的质量与水平，这不仅仅是我国高校作为市场经济主体的一种内在发展要求，同时也是保证其健康发展、稳定运行避免管理失控的一种最基本要求。 1.2高校内部控制的目标要求 对我国高校而言，内部控制不仅仅是针对学校的会计工作而开展的一种控制工作，同时也是对学校整个管理框架和管理体系的一种系统性控制。结合目前我国在企业经营方面的内部控制制度来看，高校内部控制的目标要求主要有以下几点：第一，通过内部控制促进并保证管理信息质量的真实性与可靠性；第二，通过内部控制维护学校资产的安全性与完整性；第三，通过内部控制促进各项法律规范的有效落实；第四，通过内部控制推动高校发展战略的顺利实现；第五，通过内部控制对各种风险进行及时的发现与控制。 2.高校内部控制的基本休现状 2.1高校内部控制的控制环境存在不足 综观我国众多高校现有的控制环境可以发现，目前我国高校内部控制环境并不完善，不管是制度规范、组织架构还是团队建设，都存在一定的问题。第一，高校预算约束相对软化；第二，高校风险管理意识相对淡薄；第三，高校法人治理结构并不明确；第四，高校文化对于内部控制的影响也存在严重的不足；第五，高校内部控制团队建设存在缺陷。 2.2高校内部控制的控制体系存在缺陷 首先，从我国高校内部控制体系方面来看，相比于标准要求而言，也存在一定的缺陷与不足；其次，从基本建设的角度上来看，建设开支控制不足，基本建设的项目成本缺乏真实性；第三，从物资的采购招标及管理上来看，采购招标的程序及合同都缺乏规范性；第四，从学校固定资产的管理上来看，对于资产的折旧、报废处理存在一定的随意性；第五，从高校无形资产管理的角度上来看，各种技术资产、标识资产的管理意识弱化，无形资产流失严重；最后，从校企合作办学的管理上来看，学校与企业之间的合作缺乏必要的协调和促进作用，校企办学的产业利益得不到切实保障。 3.高校内部控制的改善途径及优化策略 3.1完善并优化内部控制环境 要推动高校内部控制工作的完善与发展，对内部控制环境进行优化调整，实施全面预算管理、建立专门的内控部门、加强学校内控风险评估、提升校园文化的构建与凝练、提高内控人员职业水平，这方面工作的推进可以说是尤为必要的。 3.1.1实施全面预算管理。作为内部控制的一种重要形式，全面预算管理贯穿于高校一切经济活动及财务活动的处理过程中，能够对学校的各项预算进行科学的编制、客观的核定、准确的执行、有效的监督、科学的分析、及时的调整和全面的考核，借助于这个完整过程，对学校的预算进行有效管理，保证学校预算的高校执行。因而，高校内部控制工作首先应该对现有的预算处理方式进行升级调整，采用全面预算管理的方式对学校预算进行统筹规划与管控； 3.1.2建立专门的内控部门。专门的内控部门即内部控制委员会，高校内部控制工作的开展与落实离不开内部控制委员会的指导，基于高校内部控制环境的优化要求，学校应该将各级领导、各个院系负责人以及相关的财务、人事、教务和内部审