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[重磅] ：资金跨境通道看这一篇就够了 2016-06-06 19:58:09 标签： 一、概述 由于中国在资本项目上的外汇管制尚未完全放开，境内企业 将人民币兑换成外币并向境外支付时，仍会受到外汇管理部门直接或 间接的监管。根据《中华人民共和国外汇管理条例》和其他有关外汇管 理的规定，境内企业在不同的交易结构下向境外付款时，受到的监管 程度也有所不同。 境内企业通常可以根据以下交易向境外付款： 通过经常项目下的服务费、货款或股息的支付；通过资本项目下 的偿还外债本金、外商投资企业减资或清算、企业境外放款、企业境 外投资；内保外贷。本系列文章就上述三种方式所涉及的程序和文件， 作概括的说明。 二、经常项目项下的付汇 通过经常项目下的服务费支付或企业股利支付，境内企业可 以将人民币兑换成美元或其他外币汇出境外。 为实现上述目的，境内企业需要符合以下条件：已开立经常 项目外汇账户；外汇支出具有真 、合法的交易基础 ；提交符合法律规 定的文件；和已完成于主管税务部门的备案。 以下将就上述条件和规定作详细的说明。 1. 开立经常项目外汇账户 根据外汇管理相关规定[1]，境内企业应首先到外汇局进行 机构基本信息登记，然后在外汇指定银行开立经常项目外汇账户。目 前，外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进 行事先核准，境内企业可直接到外汇指定银行开立经常项目外汇账户。 基本信息登记需向外汇局提交：(a)营业执照；和(b)组织机构 代码证。开立经常项目外汇账户需向外汇指定银行提交：(a)开户申请 书；(b)营业执照；和(c)组织机构代码证。 2. 交易真 性审核 根据外汇管理相关规定[2]，经常项目外汇支出应当具有真 、合法的交易基础。就经常项目外汇支出，境内企业应凭有效单证 以自有外汇支付或者向外汇指定银行购汇支付。外汇局或外汇指定银 行将对交易单证的真 性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。 根据《服务贸易外汇管理指引》[3] （“《指引》”），《指引》中列明 的服务贸易外汇收支项目，除了另有明确规定的项目外，其他项目的 外汇收支按照《指引》及配套 施细则执行。根据《指引》，经营外汇业 务的金融机构（“金融机构”）办理服务贸易外汇收支业务时应按照外汇 局的规定对交易真 性进行合理审查；外汇局有权对相关业务进行监 督检查。 境内机构或个人无论是购汇支付还是从外汇账户支付，金融 机构都应当审核《指引》中所要求的相关证明材料。 3. 应提交的文件和审核主体 （1） 服务贸易的概括规定 首先，就单笔等值 5 万美元以上的服务贸易外汇收支，《指引》 列举了针对不同的业务类型金融机构应审查并留存的交易单证，该等 业务类型包括国际运输业务、对外劳务合作或对外承包工程、专有权 利使用费和特许费、利润、股息和红利的对外支付等。针对未列明的 业务类型，需要审查的交易单证包括合同（协议）或发票（支付通知）或 相关其他交易单证。金融机构应审查交易单证的真 性及其与外汇收 支的一致性。 因此，对于《指引》明确规定的服务贸易项下的外汇收支，由 金融机构审核即可，不需要外汇局的批准。但是在实际操作中，服务 贸易项下的对外支付数额如果太高，金融机构内部对交易的合理性和 真 性审查会很严格，比如会提交给上一级银行机构进行审查等。 其次，办理单笔等值 5 万美元以下（含 5 万美元）服务贸易外 汇收支业务的，金融机构原则上可不审核交易单证，但对于资金性质 不明确的外汇收支业务，金融机构应要求境内机构和境内个人提交交 易单证进行合理审查。 最后，关于现行法规规定不明确的非贸易售付汇项目，对于 法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇，等值 10 万美元以 下（含 10 万美元）的由外汇指定银行审核，等值 10 万美元以上的由地 方外汇局审核[4]。 （2） 利润、股息和红利项下对外支付