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第四章 内部控制;第一节 内部控制的概念;企业内部管理 内部控制 其他管理 会计核算 会计控制 信息控制 质量控制 环境控制….. ;三、内部控制的演进 1、内部牵制阶段 2、内部控制制度阶段 3、内部控制结构阶段（见教材51面） （1）控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 具体包括： ①对诚信和道德价值观念的沟通与落实 ②对胜任能力的重视 ③治理层的参与程度 ④管理层的理??和经营风格 ⑤组织结构及职权与责任的分配 ⑥人力资源政策与实务 ;（2）被审计单位的风险评估过程 可能产生风险的事项和情形包括： ①监管及经营环境的变化。 ②新员工的加入 ③新信息系统的使用或对原系统进行升级。 ④业务快速发展。 ⑤新生产型号、产品和业务活动 ⑥企业重组 ⑦发展海外经营 ⑧新的会计准则 ;（3）信息系统与沟通 指与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责