会计师事务所内部治理与审计质量升研究——以瑞华会计师事务所为例.pdfVIP

摘 要 会计师事务所是对资本市场的财务信息进行监督鉴证，有高资本市场的财 务信息质量的作用，对于资本市场的稳定发展具有十分重要的意义。然而，在资 本市场飞速发展下，屡屡出现上市公司和IPO 公司财务造假，会计师事务所出具 虚假审计报告的案例，不仅使得投资者的信任度大大降低，会计师事务所的声誉 及社会形象严重受损，还对资本市场的公平公正造成不良影响，造成市场秩序紊 乱。会计师事务所的内部治理是升审计质量的重要保障，内部治理直接与会计 师事务所的审计质量管理和各方面风险控制能力相关，因此升会计师事务所的 内部治理能够促使其诚信执业，不仅能够维护社会风气，而且对保持市场正常的 经济秩序有重要意义。 本文选取瑞华会计师事务所为研究对象，使用案例分析法、文献研究法，基 于利益相关者理论、委托代理理论、内部控制理论，按照出问题、分析问题、 解决问题的研究思路，针对瑞华会计师事务所审计质量现状，从内部治理的角度 分析研究存在的问题。瑞华会计师事务所在近几年，接连受到注册会计师行业监 管部门的处罚，审计质量逐年下降，瑞华会计师事务所在我国属于规模较大，知 名度较高的会计师事务所，因此选取瑞华作为研究对象，具有一定代表性。本文 主要通过其发展历程和近几年受到的处罚情况进行分析，将分析出的问题进行总 结归纳，得出瑞华在内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通与交流，内部监 督五个方面存在缺陷，从而对审计质量产生负面影响的结论，基于以上分析，对 事务所存在的问题出改进建议，完善相关治理制度和风险管理体系。 经过分析研究，本文认为：会计师事务所应注重审计质量的升，加强内部 治理的完善。要致力于人力资源管理，坚持以人为本，设立合理科学的薪资体系， 并且加强精神文化建设，坚持以质量为导向的文化理念；升风险管理意识；狠 抓质量控制制度，规范业务执行流程；加强总分所管理力度，建立内部奖惩制度， 坚持奖惩分明；完善三级复核制度，加强监管力度。在完善瑞华内部治理体系， 高瑞华的审计质量的同时，也为升注册会计师行业的审计质量，促进会计师 事务所健康持续发展供借鉴作用。 关键词：会计师事务所；内部治理；审计质量 I ABSTRACT An accounting firm supervises and verifies the financial information of the capital market. It has the effect of improving the quality of the financial information of the capital market and is of great significance for the stable development of the capital market. However, under the rapid development of the capital market, there have been repeated financial frauds by listed companies and IPO companies, and false accounting reports issued by accounting firms have not only greatly reduced the trust of investors, but also seriously damaged the reputation and social image of accounting firms. It also adversely affects the fairness and equity of the capital market and causes disorder in the market order. The interna