第六章 工程经济要素.pptVIP

2 ）经营成本 ( 或总成本 ) 资金率估算法 流动资金额 = 年经营成本 ( 年总成本 ) × 经营成本资金率 ( 总成 本资金率 ) 3 ）固定资产投资资金率估算法 流动资金额 = 固定资产投资×固定资产投资资金率 4 ）单位产量资金率估算法 流动资金额 = 年生产能力×单位产量资金率 单位产量占用流动资金的数额 流动资金占固定资产投资的百分比 ? 分项详细估算法 流动资金本年增加额 = 本年流动资金－上年流动资金 流动资金 = 流动资产－流动负债 现 金 应 收 及 预 付 账 款 存 货 应 付 账 款 预 收 账 款 流动资产和流动负债各项构成估算公式如下 : 1 ） 现金 的估算 现金 = 年工资及福利费＋年其他费用 周 转 次 数 年周转次数（ n ） = 36 0 最低周转天数 36 0 t = 年其他 费 用 = 制造 费用 + 管理 费用 + 财务 费用 + 销售 费用 － 以上四项 费用中所 包含的 工资及福利费 折旧费 维修费 摊销费 修理费 利息支出 2 ） 应收 ( 预付 ) 账款 的估算 应收账款 = 年经营成本 / 周转次数 3 ） 存货 的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑 备品备件。 产成品 = 年经营成本 / 周转次数 外购原材料燃料 = 年外购原材料燃料费用 周转次数 在产品 = 年外购原材料 燃料动力费 + 年工资 及福利费 + 年修 理费 + 年 其 他 制造费用 周转次数 4 ） 应付 ( 预收 ) 账款 的估算 应付账款 = 年外购原材料燃料动力和商品备件费用 周转次数 流动资金估算应注意以下问题 : (1) 在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应 收账款、存货和应付账款的最低周转天数。 (2) 流动资金是按照相应的各项费用金额和给定的公式 计算 。 【例】建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为 1100 人， 工资和福利费按照每人每年 7200 元估算。每年其他费用为 860 万元 ( 其中 : 其他制造费用为 660 万元 ) 。年外购原材料、燃 料、动力费估算为 19200 万元。年经营成本为 21000 万元，年 销售收入 33000 万元，年修理费占年经营成本 10% 。各项流动 资金最低周转天数分别为 : 应收账款 30 天，现金 40 天，应付账 款为 30 天，存货为 40 天。 试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 解：用分项详细估算法估算流动资金 : 流动资金 = 流动资产－流动负债 式中 : 流动资产 = 应收 ( 或预付 ) 账款 + 现金 + 存货 流动负债 = 应付 ( 或预收 ) 账款 第六章 工程经济要素 第六章 工程经济要素 主要内容 ? 第一节 工程经济要素的基本构成 ? 第二节 项目投资的构成与估算 ? 第三节 产品成本和费用的构成及计算 ? 第四节 现行税制主要税金的构成及计算 学习特点：记忆法、多背多练 第一节 工程经济要素的基本构成 ? 工程技术的发展和应用不仅是技术问题，管 理手段也不仅是管理领域的问题，同时还是 经济问题。在某个特定的经济环境条件下， 选择何种技术，采用什么样的管理模式，首 先应考虑 投资 、 成本 、 费用 、 收入 、 利润 、 税金 等基本数据 ? 在工程经济分析中， 投资 、 成本 、 费用 、 收 入 、 税金 和 利润 等经济量是构成经济系统现 金流量的基本要素，也是进行技术经济分析 最重要的基础数据。 第二节 项目投资的构成与估算 ? 一、项目投资的概念 ? 二、项目投资的构成 ? 三、项目投资的估算 一、项目投资的概念 ? 广义：人们的一种有目的的经济行为。可 以是资金，也可以是人力、技术或其他资 源 ? 狭义：人们在社会经济活动中为实现某种 预定的生产、经营目标而预先垫支的资金 ? 项目投资指投资项目从前期准备工作开始 到项目