固定资产管理制度1.pdfVIP

固 定 资 产 管 理 制 度 为加强通天寨景区的固定资产管理，明确部门及员工的各自职责， 结合景区的实际情况特制定本规章制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限可以超过一年的东西，如景区的房子、 车及验票闸机和电脑及相关的设备、器具和工具等。 二、固定资产的分类 1、房屋及其机器设备（验票的闸机、音响设备） 2 、运输工具（如： 金龙中巴、观光游览车）3、计算机及设备（如：显示器、主机、 打印机、传真机、照相机、U 盘等）4 、办公家具（如：空调、电 风扇、饮水机、文件柜、办公桌椅、电热水壶等）5、其它（如铝 楼梯、敲铲） 三、固定资产管理部门 根据内部控制制度，固定资产由固定资产部门进行管理 各具体管理部门应： 1、 设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片 2 、 对固定资产进行分类编号 3、 对固定资产的使用落实到使用人（设备落实到经理以上人员） 四、固定资产使用人职责 1、管理职责：固定资产使用人员负有妥善保管、正确使用、维护 保养、防止流失被盗的职责。 2 、损坏遗失的赔偿：对由个人保管使用的设备，为正常遗失或人 为损坏要查明原因，追究职责；如查明纯属个人完全职责，按照 原价赔偿。 3、报修责任：固定资产出现故障，应及时填写《维修单》附表一 交固定资产管理部门，如果还在保修期的由固定资产管理部门联 系厂家，如果是过了维修期的由主管部门和资产维修部门签字后 方可拿去维修。 4 、 个人擅自外借物质，造成物质损坏或无法收回的，由个人承 担全部责任，除原价赔偿外还要适当给予行政处罚。 5、 资产使用人员工资调动或离职时，应办理所有资产交换手续， 若不归还不办手续的，扣发与资产同等价值的工资。 6、 对违反固定资产管理制度、擅自赠送、变卖、拆除固定资产 的行为和破坏固定资产的现象，严格追查职责，视情节严重给 予处罚，由资产管理部门出具扣款单，叫景区主任审批后，由 财务从当月工资中扣除。 四、固定资产核算部门 1、财务部为景区固定资产的核算部门 2 、财务部设置固定资产总账及明细分类账 3、财务部队固定资产的增减变动及时进行账务处理 4 、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点， 做到账实相符，保持账、卡、物一致。 五、固定资产的购置 1、各部门所需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》， 设备报经各部门经理、财务和主任批准，在此表格中应详细填写 固定资产的名称、规格、型号、数量以备合理采购。 2 、所需固定资产到位后，由其使用部门负责人验收，并填写《固 定资产登记表》(附二表)一式三份{一份使用部门保留、一份财务（相 应的账务处理）、一份固定资产管理部门（更新台账）} 六、固定资产的转移 1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部， 以便进行账务处理 2 、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使 用人，以便监督管理。 七、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门 提出申请，填写 “固定资产报废申请表”（附表三）、交财务和主 任审批。 2 、经批准后，固定资产管理部门对事物进行处理，处理后对固定 资产卡进行更新。 八、固定资产的编号 1、编号原则：按大类、顺序号、取得年月编制 2 、房屋及设备的编号为 001 运输工具的编码为 002、计算机及设 备的编码为 003 办公家具的编码为 004 其它的编码为 005 如：计算机 nanken 003 1 名称地方 大类 序号 取得年月日 九、固定资产的清查 景区建立固定资产清查制度，清查分年中和 年末清查，由管理 部门和财务共同执行，固定资产的清查应填制 “固定资产盘点明 细表”（附表四）详细反应盘点的固定资产实有数并与固定资产账 面数核实，做到账