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{财务管理财务会计}山东 会计从业资格电算化实务 操作真题 实务操作真题（一） 某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量 1001 现金借 4170 1002 银行存款借 193905 1131 应收账款借 62550 113101 应收账款－Ｅ公司借 22935 113102 应收账款－Ｆ公司借 39615 1133 其他应收款借 10425 113301 其他应收款－张三借 10425 113302 其它应收款－Ｅ公司借 1151 预付账款借 1201 物资采购借 120101 物资采购－甲材料借 120102 物资采购－乙材料借 1211 原材料借 120930 121101 原材料－甲材料借 0 121102 原材料－乙材料借 00 1243 库存商品借 521250 124301 库存商品－Ａ产品借 00 124302 库存产品－Ｂ产品借 00 1301 待摊费用借 33360 1401 长期股权投资借 123015 140101 长期股权投资－股票投资借 123015 1501 固定资产借957015 1502 累计折旧贷431595 1901 长期待摊费用借 145950 1911 待处理财产损溢借 2101 短期借款贷 120930 2111 应付票据贷 79230 2121 应付账款贷 110505 212101 应付账款－丙单位贷 29190 212102 应付账款－丁单位贷 81315 2131 预收账款贷 70890 213101 预收账款－Ｆ公司贷 70890 2151 应付工资贷 2153 应付福利费贷 43785 2161 应付股利贷 25020 2171 应交税金贷 12510 217101 应交税金－应交增值税贷 1 应交税金－应交增值税－进项税额贷 5 应交税金－应交增值税－销项税额贷 217106 应交税金－应交所得税贷 12510 2181 其他应付款贷 58380 2191 预提费用贷 20850 2301 长期借款贷439935 3101 股本贷 529590 3111 资本公积贷60465 311107 资本公积－其他资本公积贷60465 3121 盈余公积贷 168885 312101 盈余公积－法定盈余公积贷 168885 312103 盈余公积－法定公益金贷 3131 本年利润贷 3141 利润分配贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积贷 314103 利润分配－提取法定公益金贷 314110 利润分配－应付普通股股利贷 314115 利润分配－未分配利润贷 4101 生产成本借 410101 生产成本－Ａ产品借 410102 生产成本－Ｂ产品借 4105 制造费用借 5101 主营业务收入借 510101 主营业务收入－Ａ产品借 510102 主营业务收入－Ｂ产品借 5102 其他业务收入借 5301 营业外收入借 5401 主营业务成本借 540101 主营业务成本－Ａ产品借 540102 主营业务成本－Ｂ产品借 5405 其他业务支出借 5501 营业费用借 5502 管理费用借 5503 财务费用借 5601 营业外支出借 5701 所得税借 将软件中科目 410101 “基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102 “辅助生 产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40 吨,单价 190 元,计 7600 元, 增值税为 1292 元,乙材料20 吨,单价 40 元,计 800 元,增值税为 136 元,全部款项以银行存 款支付。 借:物资采购－甲材料 7600 物资采购－乙材料 800 应交税金－应交增值税－进项税额 1428 贷:银行存款 9828 2.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840 元,按重量比例分配。 借:物资采购－甲材料 560 物资采购－乙材料 280 贷:银行存款 840 3.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 8160 原材料－乙材料 1080 贷:物资采购－甲材料 8160 物资采购－乙材料 1080 4.向银行提取现金29000 元,以备发放工资。 5.以现金发放本月工资。 6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为 17280 元,(生产A 产品耗用 1