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公司预算管理战略与规划 公司预算管理战略与规划  预算是什么  预算是什么  预算的具体内容  预算的具体内容  预算管理的基本环节与组织  预算管理的基本环节与组织  预算的基本特性与应具备的功能  预算的基本特性与应具备的功能  预算编制及管理的基础工作  预算编制及管理的基础工作  预算编制  预算编制  预算控制  预算控制  预算调整  预算调整  预算行为及考评  预算行为及考评  西方企业预算介绍  西方企业预算介绍 一、预算是什么 一、预算是什么 （一）预算是实现企业目标的重要工具 （一）预算是实现企业目标的重要工具 企业战略 发展计划 年度预算 （二）预算是统一企业上下认识的有力手段 （二）预算是统一企业上下认识的有力手段 （三）预算是企业对未来行动的规划 （三）预算是企业对未来行动的规划 （数量、质量、工作进度、具体措施） （数量、质量、工作进度、具体措施） （四）预算是企业平衡各项资源的有效方法 （四）预算是企业平衡各项资源的有效方法 1. 收入与费用平衡； 1. 收入与费用平衡； 2. 成本发生与行为责任平衡； 2. 成本发生与行为责任平衡； 3. 贡献业绩与奖励平衡； 3. 贡献业绩与奖励平衡； 4. 现金流入与流出平衡； 4. 现金流入与流出平衡； 5. 人力、物力、财力平衡； 5. 人力、物力、财力平衡； 6. 管理手段、经营目标、经济活动、组织措施 6. 管理手段、经营目标、经济活动、组织措施 平衡。 平衡。 （五）预算管理工作的重要地位 （五）预算管理工作的重要地位 1. 计划预算工作的首位性。 1. 计划预算工作的首位性。 – 计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有 – 计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有 企业；没有预算，就没有经营管理。 企业；没有预算，就没有经营管理。 2. 计划预算工作的渗透性 2. 计划预算工作的渗透性 – 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和 – 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和 行为规范。 行为规范。 – 影响领导工作：集权还是分权？ – 影响领导工作：集权还是分权？ – 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。 – 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。 二、预算的具体内容 二、预算的具体内容 （一）业务预算（基础）： （一）业务预算（基础）： 1.销售 4.人工 1.销售 2.生产 5.制造费用 2.生产 耗用 3.材料 耗用