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财务报表管理制度 目 录 第一章 总 则 . 1 第二章 会计政策与估计变更 . 1 第三章 会计科目变更 . 2 第四章 日常账务处理 . 2 第一节 凭证录入 2 第二节 审核及记账 3 第五章 结账 . 3 第六章 财务报表的编制 . 3 第七章 合并财务报表管理 . 4 第一节 合并工作底稿的编制 4 第八章 财务报表的分析 . 6 第九章 附 则 . 7 第一章 总 则 第一条 为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属 单位”或“公司” ）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准 确，特制定本制度。 第二条 本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科 目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的 编制、合并财务报表的编制、 财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活 动。 第三条 本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果 和现金流量的结构性表述。 财务报表至少包括下列组成部分： 资产负债表 （会医 01 表）、利润表（也称收入费用总表 - 会医 02 表）、医疗收入费用明细表（会医 02 表附表 01 ）、现金流量表（会医 03 表）等。 第四条 本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估 计变更、会计科目变更、 日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、 医院的财 务报表工作。 第二章 会计政策与估计变更 第五条 集团根据《医院会计制度》 、《医院财务制度》、《企业会计准则》和 实际业务情况编制 《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用 的各种会计政策与估计。 第六条 每年年末， 集团财务负责人根据实际需要检查 《会计核算手册》，确 认是否需要更新。主要关注以下方面： 所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》 、《医院财务 制度》、《企业会计准则》等； 是否及时反映了更新内容， 包括当期会计准则变更是否描述准确、 完整； 是否与实际操作相符合。 1 第三章 会计科目变更 第七条 财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计 制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。 第八条 涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请 表》，经集团财务总监审核。 第九条 集团财务总监主要关注： 是否合适，符合公司业务发展的需要； 是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求； 是否完整，确保科目结构合理和完整。 审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。 第四章 日常账务处理 第一节 凭证录入 第十条 各业务