企业偏差剖析.ppt

DLONG STRATEGIC INVESTMENT 德隆战略投资 非SBU企业经营偏差分析 投资管理部 二00二年九月  说明:1、企业经营偏差分析必须是在完善的经营管 理计划基础上进行的 2、偏差是指实际值与计划值之差 3、由于财务偏差分析有专题报告,因此,本 报告不涉及财务指标分析 4、鉴于目前非SBU企业的状况,本报告重点 讨论生产型企业经营分析,并旨在讨论分 析方法  报告内容 口当前|SHU企业存在的主要问题 ■当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题 ■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系 ■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容  目前非SBU企业的主要问题:经济效益低,明亏、潜亏比 较严重 影响因素 内部因素 产品质量差 消耗高,成本大 主要问题 资金效益差 经济效益低 产品竞争力不强 明亏、潜亏比较严 外部因素 价格、汇率、利率等  几个数字说明我们企业的经营管理水平有待提高 有一家企业2001年优质品率为27%,而行业水平65% ·而不良品损失率站产值的10%-15%,可以推算出该企业质量损失非常大 产成品库存积压 还有一家企业2001年产值物耗指标得到72%,说明这家企业材料、物资 管理失控 ·另一方面,有个别企业片面追求高质量,脱离实际需要,规定过高的 内控标准,对某些次要性能进行高标准要求,导致成本上升,企业效益 受到影响,而这种过剩质量造成的损失和浪费往往被忽视  当前我们半数企业成本管理的状况不好 由于生产资料价格大幅变动,造成企业资产流失严重,补偿不足,甚 至实现利润多由资金转化而来 ·成本信息失真,潜亏严重,企业明盈实亏 企业自由资金不足,借款利息负担沉重,流动资金周转过程中漏损现 象严重,同时企业融资不规范,资金成本高 企业成本意识淡薄,管理松弛,约束软化  报告内容 当前非SBU企业存在的主要问题 1当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题 ■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系 ■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容  当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主 要问题 偏重于财务分析,企业经营分析较少 各级管理平台共用一套分析指标,分析重点不突出,特别是三 级企业忙于应付偏差分析,经营分析几乎是空白  偏差分析存在一套指标体系循环使用的情况 管理体系 200年度经营管理考核目标 偏差分析 上海总部 海总部 级管理平台 级管理平台 (新疆德隆 新疆德隆 新疆屯河等) 新疆屯河等) 单位公司 产、经营 执行目标考 据此进行偏 下属单位公司 (生产、经营 核体系 差分析 企业)  报告内容 ■当前非SBU企业存在的主要问题 ■当前非企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题 口SHU企业经营《偏差)分析指标体系 ■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容