银行会计实务 贷款利息计算 贷款利息计算(2019).docVIP

业务3 贷款利息计算 业务目标：掌握贷款利息计算的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行贷款利息计算业务的具体操作。 操作流程： 计算利 息 计算利 息 收取利息 后续处理 ①案例 2018年8月6日工商银行泉城路支行办理本行开户单位山东欣欣乳业集团公司（存款账号12001010028）2018年8月5日到期流动资金贷款本金50 000元的利息结算业务，（贷款账号：12001032011）利率6.10%，借据编号为000117。 ②业务流程一 账务处理 填制利息清单计算利息、编制特种转账凭证（一式三联） 贷款利息=本金×存期×利率 50 000×3×6.10%÷12= 762.50元 会计分录： 借：活期存款 山东欣欣乳业集团公司 762.50元 贷：利息收入 贷款利息收入户 762.50元 登记账簿 ③业务流程二 签章 ④业务流程三 回单交付 凭证保管 特种转帐凭证（借方）一联作付款通知 交借款单位 其他凭证专夹保管 综合训练： 1．浙江华宝物流公司（001200102004035）于2018年1月5日向本行借入流动资金贷款45000元，贷款期限为6个月，利率6.98%，借据编号为090105，本日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。请模拟柜员，对上述业务进行数据录入、盖章、会计核算处理。 2．浙江衣纯服装公司（001200102004005）于2018年1月8日向本行借入流动资金贷款80000元，贷款期限为3个月，利率6.98%，借据编号为100108，本日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。请模拟柜员，对上述业务进行数据录入、盖章、会计核算处理。