信用社（银行）金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续.docVIP

信用社（银行）金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续 第一条 信用社（银行）金融机构存款通存通兑使用省联社统一规定的会计科 目进行核算。 1、在“4639县辖汇兑汇差”科目下设立 “通存通兑往来” 账户，该账户用于 核算县辖范围内通存通兑业务形成的往来账和汇差资金，当天资金清算后该科目余 额为零。 2、在“4629省辖汇兑汇差”科目下设立 “通存通兑往来” 账户，该账户用于 核算跨联社通存通兑业务形成的往来账和汇差资金，当天资金清算后该科目余额为 零。 3、4641社（行）内往来科目 储蓄所、信用分社、信用社与县清算中心之间的往来使用本科目，本科目用于 通存通兑业务汇差资金清算。 4、2323信用社上存联社款项 县清算中心与省清算中心之间的往来，省清算中心使用本科目，本科目用于通 存通兑业务汇差资金清算。 5、1127存出保证金 县清算中心与省清算中心之间的往来，县清算中心使用本科目，本科目用于通 存通兑业务汇差资金清算。 第二条 通存通兑存款业务处理手续 1、代理机构 客户持他机构储蓄存折续存时，处理手续与本机构续存业务相同，所不同的是 存款业务凭条作“通存通兑往来”账户贷方凭证。会计分录为： 借：现金 贷：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来 2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来 贷：××存款—存款人 第三条 通存通兑取款业务处理手续 1、代理机构 储户持他机构储蓄存折（单）支取现金时，处理手续与本机构业务相同，所不 同的是取款业务凭条作“通存通兑往来（本代他）”账户借方凭证。会计分录为： 借：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来 贷：现金 2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：××存款—存款人 贷：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来 第四条 通存通兑销户业务处理手续 1、代理机构 储户持他机构储蓄存折（单）办理销户时，处理手续与办理本机构业务相同， 所不同的是储蓄利息所得税按照属地原则，由开户机构代扣代缴。储蓄取款凭条或 存单、利息单作“通存通兑往来(本代他)”账户借方凭证，存折作借方凭证附件。 会计分录为： 借：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来（本金＋税后利息） 贷：现金（本金＋税后利息） 2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：应付利息或利息支出 贷：××存款—存款人（税后利息） 贷：应缴代扣利息税 借：××存款—存款人（本金＋税后利息） 贷：县（省）辖汇兑汇差—通存通兑往来（本金＋税后利息）