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易磐科技：易磐 EP全面预算管理系统的中国化实践 随着企业的不断发展壮大，和社会竞争的逐步加剧，各行各业都面临着如何精细化管 理的问题。如何提升企业管理水平， 全面预算是不是目前国内企业借鉴的一个模式？带着问 题，笔者专访了易磐科技实施经理赵灵钟， 以期探讨出国内企业的通用问题、 误区和最佳实 践。 中国化的企业背景： 1、 已经到年中，年初老板制定的 宏伟”目标却完成还不到三成？具体什么原因只有大 知道，只能怪市场竞争激烈吧。 2、 公司各部门每个月和每周的计划和总结例会总像是千篇一律，总是那几个问题说来 说去，开得人都昏昏欲睡，再这样下去， 这些例会开下去都没什么意义了。 但不开又不知道 该怎么办？要说拓展培训和管理培训课程也搞了不少，但都不见什么效果。 3、 每个人觉得自己都干得很卖力？但公司效益为什么总不见提高？这样下去 年终奖金 可就没指望了，可是老板总是神龙见首不见尾， 想好好找他谈谈都没空， 除了销售每个人都 背着销售指标外，其余部门的每个人都不知道到底该从使劲，帮助公司达成目标？ 4、 年底了，好不容易公司今年多收了三五斗米，大伙都挺高兴，但老板仍然坐在办公 室发愁，年终奖各部门每个人到底怎么个分配啊？千万不要像去年那样搞平均分配， 反而被 大伙说成是大锅饭”。但不平均分配又要怎么弄呢，具体每个人的工作业绩还不就是凭每个 人年终总结那几张薄薄的纸，而且大都千篇一律啊。 中国化的预算实践： 这是一个易磐EP全面预算管理软件的民营集团企业用户。该集团公司发展近 20年， 全面预算和绩效考核搞了将近 8年了。目前已经形成了一个集团、产业集团和子公司的一 个全面预算的完整体系。 每10月份，集团公司都会通过易磐 EP全面预算管理软件将模板下发给各子集团和子 公司，进行预算的编制。经过一个多月的编制和反复（其实就是讨价还价，呵呵），形成最 终的预算终稿。但这个预算稿可不是闹着玩玩的了， 因为关系到各公司负责人的年终奖和考 核，这可是关系到每个人的年终奖，可是事关 真金白银”啊，而且占每个人全年的收入比例 还不小呢。 说实在，其实一点也不神通，无非就是把企业的各项利润考核指标进行了分解细化， 落 实到各部门、各责任中心 （比如收入成本指标严格细化到每个最小的责任部门等） 。各项费 用也一一落实到相应各部门和各责任人， 比如广告费、招待费等。还有固定资产和大修理以 及日常修理等都做了一一细化。 他们还有各行业的评价指标值， 找出行业的标杆，并找出行 业具有典型性的标杆值，比如就像餐饮行业的入座率、翻台率等指标。比如人力资源方面， 人员流动比率、培训课时等都做了一一规范。 接下来就要保证执行分析和绩效考核。 1、 组织保证。预算工作由财务副总裁主抓。财务副总裁除了主管财务，还兼管信息中 心和审计中心。（当然每个企业的管理组织不一样，不能要求千篇一律）。预算的执行情况 可以从信息系统中保证准确无误地提供。 审计中心每半年对各公司（部门）的预算执行情况 （实际也就是业务情况）进行严格审计，因为这毕竟关系到各级考核，马虎不得啊?? 2、 制度保证。已经形成了从预算编制、执行、分析与考核等的完整的制度。由于形成 了制度，所以每年的预算编制， 争吵肯定会有，但也基本都顺利完成。 而且公司对比如像去 年遇到金融危机等恶劣形式下的预算如何应对也有相应的预案， 所以预算工作也还是照常稳 定推进。 3、 人事保证。老板绝对支持这项工作，在前几年预算刚开始没多久的时候，遇到难啃 的骨头，老板一般都会出马化解，该做工作的做工作，该调的调，该辞的辞，一点不含糊。 老板自己也都严格遵照预算工作， 为今天预算工作的一帆风顺奠定了基础。 另外年终奖金绝 对按照年初制定的预算考核评价体系进行。年终奖该拿多少， 有据可依，有章可循，不服不 行啊。 国内企业常见误区： 其实，全面预算至今已经不是一个新鲜话题，比起 KPI和PBC和平衡计分卡等，可能 还算得上老话题了，但为什么至今还有其强大的生命力和广阔的市场空间， 以及众多的支持 人群，个人感觉就是因为他涵盖了管理上的很多实用的东西， 但为什么至今很多企业没有搞 起来，半途而废呢？在此总结归纳一下，抛砖引玉： 1、 预算的责任主体没有搞清楚。认为预算是 数字游戏”，都是财务部门的事，财务部 门说多少那就多少吧， 业务部门没有真正去分析这个数字是否可行， 去分析明年如果要完成 这个任务（比方说销售额吧），到底有几成的把握。要完成这些销售任务，到底要签多少销 售合同？要有多少客户的漏斗？以及能否通过建立自己部门的工作制度来加以保障这个任 务的完成？这些问题业务部门如果没有真正去思考过， 那这个预算仅仅是个数字，意义当然 不大。其实预算的主体就应该是各业务部门， 比如维修部门或技术支持部门， 处理客户的投 诉效果，