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旅行社收账款管理论文（供你参考） 【摘要】旅行社的应收账款是旅游市场竞争的产物，是供大于求的买方市场竞争压力所致。旅行社应从应 收账款的信用标准、信用条件、收帐政策、账龄分析、坏账准备等方面着手，强化应收账款的日常管理， 加速它的周转，避免或减少损失的发生，有利于旅行社扩大销售，提高旅游市场的占有率。 【关键词】旅行社；应收账款；收账；管理 旅游业是一个集食、住、行、游、购、娱于一体的综合性经济产业，为了满足旅游者的各种需求，客观上 要求有饮食、住宿、交通、文化娱乐、景点以及旅游纪念品和其它日用商品的生产与销售等综合性设施来 保证，即必须组成一个综合性的旅游服务系统。这一个综合性的客观要求，决定了旅行社的应收帐款具有 多方面性。其一，旅行社除了在营业厅接收散客出游之外，一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些大 型企业为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出疗养，而旅行 社为获得客源，同时也为了体现自己的实力和信誉，往往会采取先旅游，后收款 一一君子游”，或先预收 部分款，待旅游结束后，无质量问题再结清尾款的办法，从而形成企业的应收账款。其二 ，外地旅行社（简 称组团社）组团到本地来旅游，交本地旅行社（简称地接社）接待，组团社往往让导游带部分备用金，先 预付一些门票费、住宿费及交通费，余款待旅游行程结束后，再结清。有的时候组团社会借用各种理由， 比如住宿不达标，餐饮不卫生，旅游车不够档次等，拒绝全部付款。地接旅行社为了稳定客源，增加市场 份额，也只能 不得已而为之”，形成旅行社与旅行社之间的应收账款。据统计，这部分应收账款占旅行社 应收账款总量的80%以上。 可见，旅行社的应收账款是旅游市场竞争的产物，是供大于求的买方市场竞争压力所致。随着我国市场经 济的建立和发展，旅游市场竞争日益加剧，应收账款做为一种商业信用和促销手段，被旅行社广泛采用。 但是，应收账款在收回之前的持有时间内，不但不会增值，相反，还会丧失部分时间价值；如果应收帐款 不能及时收回，企业资金就无法继续周转， 正常的营运活动就会被梗阻， 旅行社之间还可能引发相互拖欠， 从而形成严重的三角债，造成 用团”现象，甚至有的地接旅行社，为了收款而把游客当作 入质”，扣留在 机场、火车站或旅游车上，严重损害了组团旅行社的信誉和形象。可见，应收帐款对旅行社具有一些不利 影响，其影响程度取决于应收帐款的规模大小和应收帐款的帐龄长短。因此，加强应收账款的管理，加速 它的周转，避免或减少损失的发生，使企业在市场竞争中能更好地发挥应收帐款的商业信用作用，是十分 重要的工作，企业应采取有效措施，认真加以预防和解决。笔者认为应从以下几方面着手： 一、制定应收账款的信用标准 信用标准是旅游客户获得商业信用所具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。如果旅行社制定的 信用标准过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被拒之门外，其结果有利于降低违约风险及 收帐费用，但也会影响旅行社的市场竞争力的提高和旅游收入的扩大。相反，如果采取较低的信用标准， 虽然有利于企业扩大销售，提高旅游市场的占有率，但同时也会导致坏账损失风险加大和收账费用的增加。 （一）定性分析信用标准的影响因素 旅游企业在制定或选择信用标准时，应考虑： 1.同行业竞争对手的情况。面对竞争对手，企业首先考虑的 是如何在竞争中处于优势地位，保持并不断扩大旅游市场占有率。如果对手实力很强，企业欲取得或保持 优势地位，就需采取较低的信用标准；反之，可以相应严格一些。 2.企业承担违约风险的能力。当企业资 金雄厚，违约风险承担能力强时，就可以以较低的信用标准提高竞争力，争取客户，扩大销售；反之，如 果企业承担违约风险的能力较弱时，只能选择严格的信用标准，以尽可能降低违约风险的程度。 3.客户的 资信程度。企业在制定信用标准时，必须对客户的资信程度进行调查分析，然后在此基础上，判断客户的 信用等级并决定是否给予客户信用优惠。客户的信用资信程度的高低通常决定于五个方面，即客户的信用 品质（首要因素）、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等，财产管理上简称为 “5C系统。这些方面的信息 精品文档 主要通过下列渠道取得：（1）商业代理机构或资信调查机构所提供的客户信息资料及信用等级标准资料； （2）委托往来银行信用部门向与客户有关联业务的银行索取资料； （3）与同一客户有信用关系的其他企业 相互交换该客户的信用资料；（4）客户的财务报告资料；（5）企业自身的经验等。 （二）定量分析信用标准的确立 对信用标准进行定量分析，旨在解决两个问题 ：一是确定旅游客户拒付账款的风险，即坏帐损失率；二是 具体确定旅游客户的信用等级，以作为给予或拒绝信用的依据。具体步骤为： （1）设定信用等级评价标准。 即根据对客户信