投资公司财务制度范本.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 国有投资公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管 理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定 《国有投 资公司财务管理若干暂行规定》(以下简称 《规定》)。 第二条 本 《规定》所称国有投资公司(以下简称公司) 是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经 济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能 的国有独资政策性投资机构。 第三条 公司财务管理除本 《规定》外，比照 《工业企 业财务制度》执行。 第二章 资金筹集 第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级 政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。 公司的注册资本金分别由以下渠道解决： (一)财政预算内基本建设资金； (二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。 第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将 精品资料网 （）专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。 第三章 资金运用 第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展 业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。 参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企 业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。 第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须 委托金融机构代理，即委托贷款。 委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托 全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经 济活动。 公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严 格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款 项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和 管理，确保贷款的安全。 第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定 的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定 到期(含展期后到期)但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中 逾期(含展期后)未满1 年的，公司按规定计算应收利息，并 精品资料网 （）专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 纳入当期损益；逾期满1 年及超过1 年仍未归还的贷款，作 为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利 息计入当期损益。 第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务， 所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损 益。 第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条 件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏账准备金中 冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委 托贷款利息冲减坏账准备金。 第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决 定开展担保业务，担保余额应控制在公司注册资本金范围 内。单项责任额超过250 万美元或2000 万元人民币的担保， 须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价， 计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。 第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报年度财 务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公 自动化通讯设备等购建资金计划。 第四章 成本和费用 精品资料网 （）专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营 活动有关的支出，按规定计入成本。 第十四条 公司的成本与费用包括以下内容： (一)利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各 类资金，按国家规定利率提取的应付利息。 (二)固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产 折旧。 (三)委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发 放和回收业务而发生的手续费支出。