投资审计程序表.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 （审计机关名称） 其他投资审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 1．取得或编制其他投资明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 2．对照有关财务会计核算办法，检查 “其他投资”的科目设置是 否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账， 并按支付类别设置三级明细账。 3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会 计制度规定，检查： （1）所附原始凭证是否齐全、真实。 （2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。 （3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转 出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和 “交付使用资产”科目的 记录一致。 4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料