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物业管理企业会计分录大全 ?一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。 3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。 4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。 5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。 ?二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现 借：银行存款 （明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借：库存现金 贷：银行存款 3、计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬—养老保险基金 代付上月员工通话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款 代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款? ?? ?? ?? ? 贷：预收账款—基站电费 电信公司电费计入? 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 转存单位定期存款一份?? 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款 当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 付上月份电话费 ? 借：管理费用—电话费? ? ? ?应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、?绿化、商铺、消防、生活用水等） 借：管理费用—水费（办公……）??? ? ? 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款? 付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费? ? ? ? 应交税费—应交增值税（进项税额）? ? ? ? 预收账款—业主二次供水能耗??? ? ? —业主电梯能耗? ?贷：银行存款 收电信线路改造劳务费? 借：库存现金? ?? ?? ?? ?? 贷：其他业务收入—维修收入 付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费? 低值易耗品—维修用具? ? ? ? ? ? ?? 贷：库存现金 购书刊、洗发水（发放员工） 借：应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷：库存现金 收商铺水电费??? 借：库存现金? ?? ?? ?? ? ?贷：其他应收款—商铺—电费/水费 发放上月管理员工工资? 借：应付职工薪酬-工资等 ? ? ? ? ?? ?贷：库存现金 代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付） 借：其他应收款—总公司???? ?? ?? —房开公司（代付搬运工工资） 贷：库存现金 购军靴、环卫服装? 借：其他应收款—员工—服装费? ? 贷：库存现金 支付上月垃圾装车费? 借：其他业务支出—装修垃圾清运费? ? ? ? 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：现金/银行存款 付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用—维修费? ? ? ? 低值易耗品—维修用具? ? ? ? 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：现金 购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品—保洁用具? ? ? ? ? ? —维修用具? ? ? 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 收员工上月手机通话费 借：库存现金? 贷：其他应收款—员工—电话费 收商铺管理押金 借：库存现金 贷：其他应付款—商铺押金 退业主装修保证金 借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：库存现金 中队活动开支 借：应付职工薪酬—工会经费 贷：库存现金 付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用—治安费 贷：库存现金 付购菜款柴油大米及食油款 借：应付职工薪酬-福利费—伙食费 贷：库存现金 收物管费等 借：库存现金/银行存款 贷：预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费 其他应付款—业主—装修保证金 代房开公司代购垃圾袋 借：其他应收款—房开公司名称 贷：库存现金 罚款收入? 借：库存现金? 贷：营业外收入—赔款 食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品—厨房用品 贷：库存现金 食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付职工薪酬-福利费? ? ? 低值易耗品—煤气罐 贷：库存现金 购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用—办公费? ? ? ? ? —差旅费 贷：库存现金 付生活垃圾费 、保洁等 借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等） 贷：库存现金 领用低值易耗品 借