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财务管理财务分析财 务会计与实训管理知 识分析指导书 针对会计职业岗位对职业能力的要求，通过开展专门的会计综合能力实习，以真实的票 证、单证、账表再现企业主要经济业务，为学生创造真实的会计工作环境，使学生在“身临 其境”之中熟练掌握会计工作的基本要领和流程，有效地培养学生实际操作技能和分析解决 问题的能力，为后续课程的学习及上岗工作奠定良好基础。 教学实习所选资料为某有限责任公司 12 月份主要经济业务的摘编，均以公司真实的票证、 单证、账表等原始凭证再现经济业务；为突出仿真性，在排版设计中，采用两种字体，即凡 是实际工作中需要会计人员填写的部分，汉字均采用楷体、数字采用斜体；凡是票证中不需 要会计人员填写的部分则采用宋体。 一、实习目的 通过教学实习，使学生至身于会计实际工作之中，了解工业企业的经营概况，熟悉会计 账务处理程序，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的 操作能力，使学生在具体的操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握企业主要 经济业务的会计核算方法与技能。 二、实习安排 以一个企业 12 月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作程序要求，在教师指 导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记 账簿、编制会计报告等，并分别进行记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的实 习。具体安排见下表： 实习安排表 序号 实习内容 学时 1 帐户设置 6 2 期初余额登记 6 3 填制凭证（包括科目汇总和凭证装订） 6 4 科目汇总、凭证装订 6 5 登记账簿（包括登记账簿和结账） 6 6 试算平衡 6 7 结帐 6 8 编制科目汇总表 6 9 编制报表（资产负债表和利润表） 6 10 实习总结 6 合计 60 三、实习程序 实习是按实际工作程序进行的，实习要注意操作细节，培养认真、严谨的职业作风。具 体程序如下： （一）熟悉资料 通读实习资料，熟悉实习程序和要求，以及实习资料中会计主体的基本情况、所采用的 会计核算程序、方法和期初会计核算资料。 （二）建账 在指导教师的指导下，用购置来的账页，按会计制度规定的会计科目编号顺序，根据实 习资料提供的会计科目名称，建立总账和明细账，登记各科目余额，并进行对账和试算平衡， 确保无误后，方可进行账务处理。 （三）处理经济业务 填制并审核原始凭证，编制记账凭证，并登记账簿。由于模拟实习的限制，原始资料中 省略了有关业务主管及验收、经办人等的印章，所以原始凭证审核主要是业务内容和数字的 审核。 （四）年终决算 结账、对账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表和利润分配表。 （五）装订保管 由于实习业务量不大，可将记账凭证及所附的原始凭证合订为一本，将总分类账合订为 一册，各种明细分类账合订为一册。 四、实习要求 根据所提供的实习资料，按下列要求进行会计处理： （一）分析判断经济业务是否属于会计业务范畴； （二）将属于会计主体的经济业务进行审核，填制或审核原始凭证，选择适当的记账凭 证（可设置收、付、转三种格式的记账凭证，也可使用通用记账凭证）进行填制和审核。 将实习资料中的原始凭证剪下附在对应的记账凭证后面。 （三）根据记账凭证登记现金、银行存款日记账和有关明细账； （四）登记账簿；