财务-存货盘点管理规定.docVIP

文件名称 存货盘点管理规定 编号/版本 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 8 页 存货盘点管理规定 核准： 审核： 制订： 保密级别 文件编号 生效日期 版 本 1.目的 规范公司的存货盘点规定，保证存货账实相符。 2.范围 适用于公司物流仓库的材料、半成品、完成品、辅料的库存品（以下统称为存货）的盘点管理。 3.定义 3.1 存货的盘点方法： 存货的盘点方法分为永续盘点制和实物盘点制. 3.1.1永续盘点制:以物流部门账簿记录为依据，来确定存货的期末结存数量的方法。 3.1.2实地盘点制:是指以物流部门账簿记录为依据，通过对全部存货进行实地盘点来确定期末存货数量的方法。 4.职责 4.1物流部： 4.1.1负责主导月度实地盘点的实施、差异分析，并制定《盘点报告》； 4.1.2配合财务部进行月度永续盘点； 4.1.3配合财务部进行半年度、年度盘点的实施，并负责分析差异、制定《盘点报告》。 4.2财务部： 4.2.1负责月度永续盘点的实施； 4.2.2 跟进月度实地盘点的实施； 4.2.3主导半年度、年度盘点的实施。 5.程序 存货的盘点分为月度盘点、半年度盘点、年度盘点。 5.1月度盘点 5.1.1永续盘点的实施 永续盘点在每月28日（如遇周六、周日顺延），对所有存货进行。 5.1.1.1盘点当日上午，物流部将经物流部经理批准的《进、销、存明细表》提供给财务部财务会计。 5.1.1.2财务部财务会计根据“出入库单据”核对《进、销、存明细表》。 1）如核对结果未发现差异时：将核对结果用邮件的形式反馈给物流部，同时抄送财务部经理。 2）如核对结果有差异时： 将核对结果用邮件的形式反馈给物流部，由物流部查明差异发生原因，并将差异原因及处理结果报告给财务部财务会计。 财务部财务会计将其内容确认后，制定《盘点报告》.根据审批权限经财务部经理、财务部总监批准后发送给事业部负责人。 5.1.1.3调账：根据盘点差异分析结果，物流部与财务部在次月的账上进行调整。 5.1.2 实地盘点的实施 实地盘点在每月26日进行（如遇周六、周日顺延）。盘点对象由财务部制定，每次月度盘点的型号不小于总存货品型号的10%。 5.1.2.1 确定盘点清单 财务部财务会计在盘点前一个工作日确定当月需要盘点的《存货清单》,打印出空白的《盘点表》，并提交给物流部。 5.1.2.2物流部结账 物流部在盘点当日9:00前将本月25日前（包括25日）已经办理出入库手续的所有单据记账、审核、结账。 5.1.2.3 盘点会议 物流部经理在盘点当日9:00召开盘点会议，布置盘点计划及指定初盘和复盘责任人。原则上，由存货管理人员负责初盘；由各存货管理人员相互复盘。 5.1.2.4《盘点票》的领用 由每类产品盘点责任人领用《盘点票》，并由专人按流水号作好《盘点票》的收发记录； 5.1.2.5 初盘 每型号库存品现场点数后,由盘点责任人当场填写《盘点票》。《盘点票》必须正确、工整填写物料编码、物料名称、盘点数量及盘点责任人，并将填写好的《盘点票》插在实物上。 5.1.2.6 复盘 由财务部复盘。复盘人盘点完毕后,在《盘点票》填写复盘数量、复盘人。如发现数量与初盘数量不符时，及时与初盘人共同复核。 5.1.2.7 确定盘点差异及原因追查 由物流部记账员收集《盘点票》的一联，并将《盘点票》上的复盘数量和《进、销、存明细表》中的账存数计入《盘点表》,确定盘点差异。 对于单个型号的盘盈盘亏数为一件外箱或金额超过200元（孰低原则）, 要求仓库主管必须向物流部经理报告差异原因；总金额超过2000元，要求物流部经理必须向主管副总经理报告差异原因。 5.1.2.8 制定及提交《盘点报告》 由物流部制定《盘点报告》，包括实地盘点的型号、数量、差异数量及金额、差异原因、处理结果。《盘点报告》根据权限经物流部经理、财务部经理、事业部副总经理或总经理批准后，在次月5日前提交给财务部及事业部负责人。 5.1.2.9 调账：根据盘点差异分析结果，物流部与财务部在次月的账上进行调整。 5.2半年度、年度盘点 半年度、年度盘点在6月26日-6月28日及12月26日-12月28日进行（如遇周六、周日顺延）。采用全型号实地盘点制。 5.2.1《半年度、年度盘点计划》的制定及审批 在盘点开始的前一周内，财务部与物流部商讨后制定《半年度、年度盘点计划》，经物流部经理及财务部经理审核后提交给国内事业部副总经理及财务总监批准。