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银行表外业务创新与财务风险控制 作者：颜廷湖 摘要：银行表外业务是 20世纪 80年代以来西方国家银行业发展的重 点。从发展规模看，不少西方国家大银行的表外业务量已大大超过其 表内业务量；从收益看，不少银行的表外业务收入远远超过其表内业 务收入。这类业务我国刚刚引入，但其风险很大，因此要对商业银行 表外业务加强信息披露和财务风险监管。 关键词：商业银行；表外业务；财务风险；风险控制 一、现代商业银行表外业务创新 表外业务是指商业银行所从事的、不列入资产负债表、不影响资 产负债总额的业务活动。广义的表外业务既包括传统的收费性质的结 算、代理等金融活动，又包括具有风险性、可直接创利的各种新型金 融活动。狭义的表外业务仅指后者。商业银行表外业务的创新，不仅 在传统型业务上有体现，新型的具有风险性、可直接创利的金融活动 更日趋活跃，成为现代商业银行发展的一大特征。 （一）传统型表外业务创新 传统型表外业务创新主要是传统型结算工具及结算支付系统的 创新等。 1.结算支付工具创新 信用卡是商业银行发行的、用以代替支票来完成支付与清算的手 段，是支票系统的创新，标志着传统的以支票为中心的支付与清算的 飞跃。信用卡属商业银行吸纳创新。现代电子通讯技术的支持和信用 卡国际组织的推动，使银行信用卡发展日新月异，主要有以下几种。 （1）借记卡。持卡人须在卡内存有货币，然后持卡人可以通过银行 设置的自动出纳机（ATM ）进行自动转账，支付现金，也可以在设 有 POS 终端的商户进行购物记账支付等。（2 ）贷记卡。持卡人不必 在卡内存有现金，便可以持卡到发行银行的特约商户处，进行购物消 费，特约商户凭签单向发卡银行收取货款，银行负责资金清算。发卡 行一般每月向持卡人发一份收账通知单，持卡人见单后，进行付款。 付款越早，所付利息越少。（3 ）存储信用卡。用于各种复杂交易， 纳入计算机系统进行各种费用支付和清算。特别是 20 世纪 70 年代末 法国发明的 IC 卡，上面装有一个微电子芯片，能够记载大量持卡人 的信息，因而具有许多功能，而且不易伪造。（4 ）支票。支票是由 出票人签发，要求商业银行向收款人支付款项的票据。支票的付款人 是商业银行。支票的出票人还可以设定自己作为收票人。而今所施行 的旅行支票和支票银行保付业务，分别是以个人作为收款人和出票人 而开展支票结算业务的。 2.结算支付系统创新 结算支付系统创新主要是将现代的电子通讯技术应用于银行的 结算支付管理中，其突出表现有以下内容。（1）票据交换所自动交 换转账系统。同普通的交换所性质一样，同是办理银行间的资金清算 机构，但自动交换所处理的已不是纸质的凭证，而是电子化货币，各 会员银行通过同交换所微机联网，可以微机自动进行清算处理。（2 ） 自动出纳机（ATM ）。自动出纳机是银行为客户提供的既能满足存 取款，又能进行支付的电子汇划支付系统。它已成为银行现代化的标 志，可以 24 小时为客户提供服务，既提高了银行的服务功能，又节 省了人力。（3 ）环球银行同业金融电讯协会系统。它是属于在参加 的各商业银行所在地设有地区处理站口的、国际间的资金调拨清算创 新。此系统具有格式化、规范化、效率高、费用低等特点，有自动储 存信息、自动加押核押、以密码处理电文、自动将文件分类等功能。 会员银行每发出的一份电讯，都会得到系统收到与否的证实。在未收 妥的证实中，均可收到未收妥的原因，对提高国际银行间业务处理交 换水平，推动国际银行业务的发展具有深远的意义。 电子通讯技术一经应用于商业银行的支付清算业务中，即可使银 行的支付清算发展日新月异，创新不断。由于现代电子通讯技术的安 全、快速、方便，因而各商业银行都积极应用，以提高自身服务功能 和效率，增强竞争力。 （二）新型表外业务创新 新型表外业务创新有以下突出的品种。 1.票据发行便利 票据发行便利是指商业银行与借款人之间签订的一份协议，在协 议期间内，由商业银行以包销借款人连续发行的短期票据方式向借款 人提供资金。借款人发行的短期票据通常为 3 个月或 6 个月，也有 1 年的。如果借款人不能在市场上顺利出售这些票据，则要由银行购进 未销售部分，或者向借款人提供等额的贷款。为了节省票据发行费用， 一些在市场上信誉高的借款人发行的短期票据，一般不再让银行进行 包销，市场上便出现了不需包销的票据发行。 票据发行便利的产生，对筹资者、投资者、包销银行来讲，都各 取所利，普遍受到