酒店会计核算.docxVIP

酒店会计核算 一、收入核算 1、客房、餐饮收入核算 洒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房 金、加床、 洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的 性质，不能笼统地 全部列作客房营业收入；例如：赔偿不届丁营业收入，餐费是餐厅收入，这些不 能计入客房 收入中，否则既是虚增了收入，乂增加了税负，洒店促销用的早餐免费券是在房 价的折让， 应抵消相应的客房收入，真实反映洒店收入，合理核算洒店税金。 洒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应洒水、香烟、食品等消费品，分 别设有吧 台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。 客房营业收入的核算 客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表， 有“应收应付制”和“收 付实现制”中不同的制度。 (1)应收应付制度 规模较大的、房间较多的洒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发 生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。洒店对宾客房金消费款结 算有两种方式：一、先 付款后住店(即预收房金方式)二、先住店后付款(即挂 账方式)，这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是 结存”，一个是 结欠”， 会计核算并无区别。 (2)收付实现制 规模较小的、房间不多的洒店多采用这种制度。即当天的营业收入不包括续住 宾客尚未 结算的房金等收入，营业日报表仅反映当天结账离店，并且已收到款项或者确认 挂账的营业 收入。缺点：一、反映的营业收入不够真实；二、预收房金全部存放前台，有时 金额较大， 影响洒店资金周转，也不安全。有的洒店为弥补收付实现制的不足，月度终了也 差明尚未结 算的营业收入，如此处理的月度收入可以接近实际，可是每天营业收入仍旧不全。 1.2 餐饮收入管理和核算 (1)餐饮收入管理 餐饮营业过程特点是：供膳时间短、买单结算集中，所以要求收银员业务熟练、 头脑活醒、 结算收款操作迅速准确，服务员点菜时按菜价记入账单，背熟菜价，减少差价时 问。餐饮结 算如果手续不健全、制度不严密，还易产生以下弊端： a 跑单有意丢账单、侵吞收入 b 跑数有意改小或漏去账单中的个别项目收入，侵吞差额； c跑餐对朋友或熟人用餐，故意不开账单，不收钱款； d跑物吧台实物走漏； e涂改折扣率，侵吞差价; 所以要建立健全各种餐单的填制、使用和监督管理制度，账单不的任意涂改。 与财务结算有关的菜单种类： a 宴会菜单，一式四联：宾客一联，收银一联，厨房一联，传菜人员一联； b点菜单，用丁散客点菜，一式三联：收银一联，厨房一联，传菜人员一联； c加菜单，用丁用餐过程中加菜，一式三联：收银一联，厨房一联，传菜人员 一联； d洒水单，吧台发货和登记付出实物的凭证， 一式三联：收银一联，吧台一联, 吧台送洒服务员一联； e 餐费账单，一式两联：宾客一联，收银一联，收银员根据宾客消费单登记 后与宾客结算的 账单，其内容与点菜单基本相同，如有折扣优惠，账单合计金额下面有实收金额 栏，折扣 应备注。餐费账单应连续编号，使用时按顺序，作废单不能丢弃，注销后予以保 存，以备查对。 (2)餐饮收入核算 收银员根据全部已结算的餐费账单汇总标志“餐饮营业日报表” ，经审核无 误两天挂账宾客账单，送交财务部。 客房宾客在餐厅消费挂账餐厅收银员应填写“宾客消费挂账通知单” ，宾客确 认后送交前 台以便及时入账，财务部门在做收入报表时，准确认餐饮和客房收入或应收挂账。 2、洒店的一些项目如： 美容美发、 娱乐等非自营项目， 收取房租做为收入， 并交纳相应税费。 二、成本核算 洒店饮食制品和吧台都要核算营业成本， 饮食制品成本核算与工业不同。 饮食成本核算较 为简单，成本要素仅为构成饮食制品实体的原材料、辅料、调料等购进价 格，其他费用包括 工资不计算进成本；其中月末对厨房未用完的原材料、 辅料、 调料仅需实地盘点， 然后倒挤，计算出当月的营业成本。 成本倒挤的公式为： 本月餐饮实际成本=上月末原材料盘存金额+本月购进和领用金额 一本月末原材料盘存金额 餐厅、客房的吧台的洒水、香烟、食品等成本核算与零售商业相似。 三、费用核算 洒店费用分营业费用、管理费用、财务费用 1、 营业费用要分经营部门设立明细分类账核算，管理费用月末按一定的分配率 分配各部门。 2、 洒店几项主要费用核算： 营业部门从经理到服务员的工资及费用都列入该部门的营业费用；行政 后勤部门则 从总经理至工作员工的工资及相关费用都列入相关部门的管理费用中。 洒店的能源费用如：电费、燃气费、燃油费，各洒店可以根据本洒店分 摊方法月底 分配。 洒店固定资产的折旧费，可按各部门实际占用量分配，如果无法分配的， 则列入管 理费用核算。 洒店大额的装修费不但数额巨大，而且翻新间隔期较短，一般在三年左 右的，装修 费用可以预提，如没有预提，大