广夏实业详细预算管理新规制度.docVIP

预算管理制度 第一章 总 则 为加强企业财务预算管理，充足发挥财务预算工作估计、控制作用，依据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制订本制度。 本制度关键包含财务预算编制、审批、控制和反馈。 本制度适适用于企业及其子企业（包含其下属子企业，下同）和分企业。 第二章 财务预算管理体制和组织体系 第四条 企业对财务预算实施统一计划、分级管理财务预算管理体制。 第五条 统一计划是指企业年度预算目标实施集中统一管理标准。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标由企业统一向子企业和分企业分解、下达；已经下达财务预算指标由子企业和分企业负责落实，并向其所辖部门进行指标再分解。 第七条 企业职能部门、子企业和分企业要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理依据，切实确保各项预算指标完成。股份企业经过季度/年底业绩考评会，检验财务预算指标完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标企业职能部门、子企业和分企业，由总部依据相关要求对该股份企业职能部门、子企业和分企业及其责任人给表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标股份企业职能部门、子企业和分企业，依据不一样情节，对该业务单元及其关键责任人给对应处罚，追究其经济或行政责任。 组织体系 （一）财务部是财务预算归口管理部门。其关键职责是：指导预算制订,汇总、平衡股份企业职能部门、子企业和分企业年度财务预算；研究、编制股份企业年度财务预算；对企业未来经营连续增加做出估计；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检验、分析、总结和评价子企业和分企业财务预算实施情况，并形成书面文件上报给总裁。 （二）子企业和分企业应依据本身业务情况，负责本单位财务预算管理工作，编制、上报本单位财务预算，检验、分析、总结和上报本单位财务预算实施情况。 （三）年度预算质询会对各单位年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标切实可行和尽可能确保股份企业整体目标实现。 （四）季度/年度业绩考评会对前一季度各单位计划目标完成情况进行考评，立即发觉和处理经营中潜在问题，确保计划实现。 第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算实施期。企业财务预算期为每十二个月1月1日至12月31日。 财务预算编制工作期指财务预算实际编制时间。股份企业预算应在预算期上十二个月度11月开始着手编制。 第四章 财务预算编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制范围：企业实施全方面预算管理，全部财务收支必需纳入预算编制。 第十二条 财务预算编制应遵照标准：遵照正当性、可行性、客观性、科学性和经济性标准。 第十三条 企业财务预算编制关键内容： （一）股份企业职能部门依据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产预算，负责本部门管辖范围内专题费用预算分解及编制。 （二）子企业和分企业依据分解目标指标、责任指标编制分项预算。 1、子企业和分企业市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算； 2、子企业和分企业财务部组织编制生产成本预算； 3、子企业和分企业财务部组织编制管理费用预算； 4、子企业和分企业财务部组织编制财务费用预算； 5、子企业和分企业财务部组织编制现金收支预算； 6、子企业和分企业财务部负责编制子企业和分企业估计损益表、估计资产负债表； 7、子企业和分企业财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。 （三）财务部负责编制企业现金预算、估计损益表、估计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算和总部现金预算。 第十四条 编制预算所需相关部门提供资料 董事局决定年度经营目标(确定预算关键指标依据)； 企划部编制年度经营计划(作为各部门预算制订参考文件)； 企划部汇总下属企业市场部门编制年度产品销售计划(作为财务收入预算依据)； 人力资源部工资计划(确定人力成本基础)； 发展委员会编制投资计划(相关费用等预算依据)； 财务部折旧计划(折旧预算参考依据)； 子企业和分企业财务收支计划(现金预算依据)。 第十五条 财务预算编制方法详见附件各预算表格。 第五章 财务预算编制程序 第十六条 企业采取自下而上、上下结合财务预算编制程序。 第十七条 在编制每十二个月财务预算之前，总部财务部和子企业和分企业在十月底要做好各项准备工作，包含组织调查研究，检验总结当期内财务预算实施情况，测算相关指标数据，研究预算期发展趋势等。 第十八条 十一月初总裁依据和财务部、企划部共同审阅企业发展战略,确定预算年度各项关键经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将关键预算指标下达成子企业和分企业。 第十九条 十一月初企业财务部制订具体预算指导文件，在预算制订开启时下发到子企业和分企业和其它预算相关部门。 第二十条 子企业和分企业在全方面分析以前年度及