中小企业如何加强现金流量的管理.docx

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要： 2 关键词： 2 一、选题目的 2 二、研究现状及创新思路 2 三、研究策略 3 （一）现金流量 3 1.现金流量的含义和内容 3 2.现金流量在企业中的重要性 3 （二）我国中小型企业的现金管理的现状 4 1.中小企业融资难 4 2.中小企业在当前现金管理中出现的问题 4 3.中小企业的现金管理的目标 5 （三）中小企业现金管理的必要性及措施 5 1.做好基础管理工作 5 2.编制现金预算 6 3.建立现金流量考核指标体系 6 4.强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质 7 四、结论 7 参考文献： 8 摘要：现金流管理的核心思想就是“现金为王”，企业的现金流量决定企业的价值创造、反映企业的盈利质量及风险状况。现金流比利润更能说明企业的收益质量，根据权责发生制确定的利润指标在反映企业的收益方面容易导致一定的“水分”，而现金流量指标恰恰弥补了权责发生制在这方面的不足，使投资者、债权人、管理者等更能充分地、全面地认识企业的财务状况。只有现金净流量才真实地从质和量这两个方面代表了企业的实际的偿债能力，反映着企业所面临的财务风险。??? 关键词：现金流；存款组合；委托贷款； 一、选题目的 在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。 二、研究现状及创新思路 现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实付制，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量的管理。现金流量管理是企业财务管理的核心内容，中小企业的现金流量管理问题普遍存在各国各地区，综述根据国内外各位学者对于各国中小企业现金流量管理现状的描述，转述对现金流量管理问题的原因的看法，使大家对于目前国内外在这个领域的研究以及其成果有一个较为全面的认识。 三、研究策略 （一）现金流量 1.现金流量的含义和内容 现金流是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动，投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。现金流自始自终贯穿于企业的每个环节之中，充足的现金流对于企业来说非常重要。它能促进企业健康发展，有助于实现价值最大化。一个良好的现金流管理可以为企业经营稳定上升奠定坚实的基础，否则，它将严重制约企业的生存与发展。 2.现金流量在企业中的重要性 现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理的核心部分。在企业的经营活动和发展过程中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映了一个企业的活力与素质。当前在发达国家中，根据统计的数显可以看出，企业够够盈利并不代表不会破产，因为多达79%的企业在面临破产的时候，它仍然是盈利的，导致这样的结果是因为他们的资金链条已经断裂了。当然我国的企业也是面临了同样的遭遇，原因就是在于他们控制资金的能力都很差，盈利的目的能够达到，但是当遇到资金的净流量能够偿还债务的时候，就会点燃债务的危机。从而导致企业破产的结果。所以可以看出，一个企业能够正常的可持续的经营的前提就是有良好健康的现金流量。因此，企业应重视现金流量管理在企业生产经营过程中的重要作用。 （二）我国中小型企业的现金管理的现状 1.中小企业融资难 中小企业自身因素。一是中小企业的财务制度并不健全，信息不对称，难以控制信贷风险。目前有相当部分中小企业由于客观和人为因素没有建立起完整的财务制度，会计核算不健全，缺乏足够的经财务审计部门承认的财务报表和良好连续的经营业绩。银行对这些企业的财务状况、经营业绩及发展前景等情况难以了解，故不敢轻易提供信贷支持。二是中小企业缺少足够的抵押资产，担保困难。银行在商业化经营和资产负债管理制度的约束下，为了降低贷款风险，一般要求贷款企业提供连带担保或财产抵押，尤其对中小企业申请贷款的条件则更为严格。特别是高新技术的中小企业更有它的特殊性，比如一般的高新技术企业，尤其是软件企业的净资产大多偏低而人力资源又都偏高，所以在贷款时往往少有抵押资产。至于新型中小企业，虽有较高的失败率